Собственный капитал банка выполняет функции. Собственный капитал банка, его структура и функции
Ресурсы банка складываются из собственных и привлеченных средств, представляющих собой обязательства перед кредитно-финансовыми институтами, предприятиями и гражданами, которые размещают свои средства в банках в качестве:
ü остатков на корреспондентских счетах;
ü расчетных и текущих счетов;
ü депозитов;
ü вложений в ценные бумаги;
ü и другие.
Собственный капитал формируется в основном за счет взносов его учредителей или владельцев (акционеров), т.е. это уставный капитал, а также за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка. Кроме того, при расчете капитала учитывается и безвозмездно полученное имущество и эмиссионный доход от размещения акций по цене выше номинала; отдельные виды резервов банка; полученные долгосрочные кредиты.
Капитал банка должен обеспечивать защиту интересов и кредиторов и вкладчиков. При этом активы банка должны превышать размер его обязательств на величину собственного капитала. Следовательно, владельцы банка своими вкладами создают соответствующий страховой резерв для покрытия каких-либо потерь.
Собственный капитал – это показатель, характеризующий:
v возможность и качество работы банка;
v его размер определяет целесообразность получения лицензии, чтобы расширить круг своих операций, пробрести новые здания, офисы, открыть филиалы в стране и за рубежом.
Показатель размера капитала используется надзорными органами в качестве основополагающего при оценке деятельности банков и степени их надежности.
2. Элементы собственного капитала
При расчете размера собственного капитала банка применяются различные методики. В большинстве коммерческих банков применяется методика, разработанная Базельским комитетом по банковскому надзору при банке международных расчетов. Постепенно она внедряется и в России. Согласно этой методики, в состав источников собственных средств включаются:
1. уставный капитал кредитных организаций в форме акционерного общества;
2. эмиссионный доход от размещения ценных бумаг;
3. безвозмездно полученное имущество;
4. резервы и др.
Дополнительный собственный капитал включает:
T прирост стоимости имущества банка за счет его переоценки с учетом инфляции;
T резервы на возможные потери по ссудам в той части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера;
T фонды банка и прибыли прошлого и отчетного года;
T в части уставного капитала акционерного банка, сформированной за счет капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке;
T привилегированные акции, кроме тех, что отнесены к основному капиталу;
T уставной капитал банка, действующий в форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный за счет долей (вкладов его участников).
3. Достаточность капитала
Органами надзора обычно устанавливаются ограничения в отношении минимального размера капитала банков обязательные экономические нормативы достаточности. Данный показатель определяется как отношение величины собственных средств банков к активам, подсчитанным с учетом рисков вложений. На практике для оценки применяют показатели:
û К1 – отношение капитала к обязательствам банка, не входящих в его капитал;
û К2 – отношение капитала к суммарной величине активов;
û Коэффициент рисковых активов – отношение капитала банка к сумме активов, взвешенных по степени риска. Этот показатель считается основным и применяется центральным банком в качестве обязательного экономического норматива, регулирующего достаточность капитала (за рубежом его предел равен 8%). С 01.01.2000 года российские банки, имеющие капитал 3 – 5 миллионов евро, должны были иметь показатель достаточности не менее 9%, свыше 5 миллионов евро – не менее 8%. С 01.01.2001 года его значение должно составлять не менее 10% и 11% соответственно.
Достижение банком установленных показателей зависит от следующих факторов:
1. Финансовых возможностей акционеров банка;
2. Структуры его капитала;
3. Качество, уровень концентрации и степень рисковых активов банка;
4. Уровень квалификации руководства банка;
5. Организация учета и внутреннего контроля в банке;
6. Рыночная ориентация банка;
7. Положение банка на рынке банковских услуг.
4. Виды привлеченных средств
Основную часть ресурсов банка формируют привлеченные средства, которые покрывают 80% денежных средств для осуществления банковских операций. К ним относятся в основном межбанковские кредиты, в том числе кредиты центрального банка, а также банковская эмиссия долговых обязательств.
Межбанковские кредиты (депозиты) – это займы, полученные от других кредитных организаций в целях поддержания оптимизации ликвидности. Центральные банки государств могут выступать кредиторами коммерческих банков. Например, банк России, являясь кредитором последней инстанции, организует систему рефинансирования кредитных организаций, предусматривающую предоставление банком кредитов на срок не более 1 года под обеспечение ценных бумаг и других активов.
В целях поддержания их ликвидности, центральный банк может предоставлять коммерческим банкам следующие виды кредита:
û Ломбардные кредиты (под залог государственных ценных бумаг);
û Внутридневные кредиты;
û Однодневные расчетные кредиты (овернайт);
û Кредиты для санации предприятий;
û Стабилизационные кредиты.
5.Недепозитные ресурсы
Одно из важнейших условий выдачи кредита является определение уровня процентной ставки по ссудам. При этом ссудный процент определяется в зависимости от размера ссуды, ее сроков, способа кредитования, обеспеченности кредита, степени кредитного риска, величины капитала заемщика, характера взаимоотношений между банком и клиентом.
Центральной в группе всех процентных ставок является официальная учетная ставка центрального банка (банковская ставка, официальная ставка, ставка рефинансирования, ставка переучета и др.).
Ключевой ставкой, от которой начинается отсчет всех ставок, является ставка по межбанковским операциям (в основном она устанавливается на денежных рынках развитых стран).
Ведущей ставкой по ссудам коммерческих банков считается ставка по кредитам для первоклассных заемщиков. Например, базовая ставка в Великобритании; стандартная ставка по краткосрочному кредитованию во Франции. Такая ставка является рыночной, хотя и подлежит регулированию со стороны государственных органов и служит составляющей частью всех других процентных ставок по кредитам предприятиям и частным лицам, предоставляемой в виде:
û Авансов;
û Учета коммерческих тратт и банковских акцептов;
û Срочных ссуд под залог товароматериальных ценностей.
Лекция 5. Банковские риски и их классификация.
План лекции:
4. Риск кредитования станы
5. Управление банковскими рисками
6. Анализ банковских рисков
1. Сущность банковских рисков
В любой хозяйственной деятельности имеет место опасность потерь, представляющее собой коммерческий риск.
Коммерческий риск – неуверенность в возможном результате и его неопределенность.
Составной частью коммерческого риска являются финансовые риски, которые связаны с вероятностью потерь определенных денежных сумм или же их недополучение.
В целом, риски подразделяются на:
ü Чистые – возможность получения убытка или нулевого результата;
ü Спекулятивные – выражаются в вероятности получения положительного или отрицательного результата.
Риск – есть стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потере. Как правило, риск тем больше, чем выше шанс получить прибыль. В общем случае, к рискам по производственным банковским операциям относят: кредитный, процентный, валютный, портфельный риски и риск упущенной финансовой выгоды.
Кредитный риск – это опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов по кредиту.
Процентный риск – опасность потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционными фондами (т.е. те, которые арендуют и свободно используют имущество в целях получения прибыли в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам).
Валютный риск – это опасность валютных потерь при проведении внешнеэкономических кредитных валютных операций.
Портфельный риск – возможность потерь на рынке ценных бумаг.
Риск упущенной финансовой выгоды – это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления намеченных мероприятий.
2. Принципы классификации рисков
Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации банковских рисков являются:
1. Тип (вид) коммерческого банка . Здесь можно говорить о трех типах коммерческих банков: специализированные, отраслевые, универсальные. Например, в специализированном инновационном банке преобладают повышенные риски, которые связаны с кредитованием рискованных предприятий, сложных технологий, реализация которых в первое время затруднено. Отраслевые – тесно связаны с определенной отраслью, поэтому уровень их рисков (кроме рисков по произвольным банковским операциям) зависит от экономических рисков клиента банка. Универсальные банки вынуждены учитывать в своей деятельности все виды банковских рисов. Поэтому целесообразно вырабатывать оптимальный набор видов риска для каждого типа банка.
2. Сфера возникновения и влияния банковского риска. Здесь банки классифицируются по рискам следующим образом: риск стран, риск финансовой надежности капитала банка, риск отдельного вида банковской операции (т.е. риск неплатежа, не возмещения банковской гарантии). С другой стороны, риски в зависимости от сферы возникновения подразделяются на внешние , т.е. те, которые непосредственно не связаны с деятельностью банка или определенным клиентом, куда относятся неустойчивость валютных курсов, инфляция, неплатежеспособность или банкротство клиентов. Внутренние риски делятся на риски в основной и вспомогательной деятельности, при этом риски в основной деятельности состоят из следующих видов: кредитный, процентный, валютный риски по факторинговым и лизинговым операциям и др. а риски по вспомогательной деятельности включают потери по формированию депозитов, риски банковских злоупотреблений, риски по забалансовым операциям, потеря репутации банка и постоянного состава клиентов.
3. Состав постоянных и временных клиентов банка. Состав клиентов банка дает возможность выбрать специалистов, которые могли бы определить ту или иную степень риска на базе соответствующих методик. При этом мелкий заемщик подвергается большей зависимости от случайностей рыночной экономики. Крупные заемщики подвергаются меньшей опасности риска. При этом степень риска целесообразно ранжировать для заемщика или кредитора по уровням.
Крупные кредиты, выданные одному заемщику или группе связанных заемщиков, а также той или иной отрасли, регионе, стране нередко служат причиной банковских банкротств. Поэтому одним из методов регулирования риска от предоставления крупных кредитов является ограничение его размера – 10 – 15% уставного капитала предприятия. А самым распространенным методом минимизации риска является выявление и соблюдение экономических нормативов и банковской ликвидности. В зависимости от методов расчета риски бывают двух видов:
ü Комплексный – включает оценку и прогнозирование величины риска того или иного банка и соблюдение банковской ликвидности;
ü Частный – базируется на создании шкалы коэффициентов риска или взвешивания риска по отдельной банковской операции.
4. Методика расчета риска. В расчетах может применяться статистический, математический, средне хронологический методы, а также экспресс – оценка.
¨ Статистический метод:
û Размах вариации – разница между максимальным и минимальным значением ряда
û Дисперсия:
Где х j - значение признака ряда;
х – средняя величина;
n – период.
û Стандартное отклонение:
û Коэффициент вариации:
¨ Математический метод
¨ Средне хронологический метод
¨ Экспресс – анализ проводится по данным агрегированного горизонтального или вертикального баланса, т.е. выявляются «больные» статьи баланса.
5. Определение степени банковского риска. Степень банковского риска учитывает полный, умеренный, низкий риск в зависимости от расположения по шкале рисков. Данная шкала характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции. Степень банковского риска выражается в процентах или определенных коэффициентах, причем один и тот же риск может иметь различную степень в зависимости от возможностей гарантий, страхования рисков. Например, долгосрочные ссуды на строительство нового дома или предприятия имеют 100% степень риска, а при страховании сделки риск может уменьшиться и находиться в пределах 10 – 30%.
6. Распределение риска во времени – это важный фактор в условиях хозяйствования. При этом следует учитывать, что все кредитные операции подвергаются как прошлому, так и текущему риску, а в отдельных случаях к будущему риску. Текущему риску подвергаются операции по выдаче гарантий, акцепта переводных векселей, документарные аккредитивные операции, продажа ценных бумаг. Например, непосредственная оплата гарантий через определенное время, оплата векселей, осуществление аккредитива за счет банка может привести к будущему риску. При наступлении времени оплаты гарантии в случае, если банк не учел определенных потерь, то он несет и прошлый риск, т.е. тот, который банк принял на себя непосредственно при выдаче гарантии.
7. Характер учета риска. По характеру учета банковских операций риски делят на риски по балансовым операциям и по забалансовым операциям. При этом зачастую кредитный риск, возникающий по балансовым операциям, распространяется и на забалансовые операции. Например, при банкротстве предприятия. В этом случае следует учесть степень возможности потерь от одной и той же деятельности, которая проходит одновременно по балансовым и внебалансовым операциям. Например, оценку степени риска по валютным опционам (договор купли – продажи активов между двумя сторонами) следует производить исходя не только из валютного риска, но и рыночного риска в целом (например, с казначейскими обязательствами, евродепозитами, биржевыми индексами).
8. Возможность управления банковскими рисками . В данном случае риски бывают:
û Открытые – не подлежат регулированию;
û Закрытые – регулируются, а по некоторым операциям вводятся специальные ограничения по тем или иным рискам.
Например, одним из преобразований по валютным счетам является обязательно закрытая позиция на конец рабочего дня, т.е. производится пересчет валюты, которая обесценилась в валюту, курс которой повышается.
3. Порядок расчета банковских рисков
Вложению капитала всегда сопутствует выбор оптимального варианта и оценка степени риска.
В зависимости от величины потерь выделяют специальные зоны или области риска. Например, в безрисковой зоне они почти равны нулю. Зоной допустимого риска называется область, в пределах которой определенный вид банковской деятельности сохраняет свою целесообразность, т.е. потери имеют место, но они меньше ожидаемой прибыли. Зона критического риска характеризуется опасностью потерь, которые заранее превышают ожидаемую прибыль и в дальнейшем могут привести к не возмещенной потери используемых в операции денежных средств. Зона катастрофического риска – это область потерь, превосходящая по своей величине критический уровень и максимально достигающая величину, равную имущественному состоянию величины банка.
Пределы всех указанных зон устанавливаются по определенным коэффициентам риска. Коэффициент риска определяется как отношение максимально возможной величины убытка от деятельности банка к величине его собственных средств. Если коэффициент не превышает 0,3, то значительная деятельность банка находится в зоне допустимого риска. А при значении коэффициента 0,3 – 0,7 – риск критический, свыше 0,7 – катастрофический.
4. Риск кредитования станы
При осуществлении совместных операций с участием зарубежных партнеров часто возникает проблема риска страны, в которой находятся участники сделки.
Риск кредитования страны – это возможность потерь при заграничном кредитовании, который вызывается событиями в другой стране. Риск в основном относят к капиталу, но не обязательствам, хотя может и существовать риск заграничных обязательств, т.е. тех банков, которые имеют свои филиалы за границей. Все виды заграничного кредита подвержены риску страны. При этом все неуплаты, связанные с банкротством предприятия, а также неправильного управления экономикой также относятся к риску страны или коммерческому риску.
Собственный капитал банка № 9
Собственный капитал - совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.:КНОРУС, 2005. -с 202.
В банковской практике капитал представляет прежде собой всего средства, вложенные владельцами банка в форме Уставного капитала. Увеличение Собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Он выполняет ряд важнейших функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.
Структура Собственного капитала неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.
Уставный капитал (фонд) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков. Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов.
Добавочный капитал
Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка.
Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме.
Эмиссионный доход образуется в виде:
* положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);
* положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);
* разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой;
* разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигации по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО банка и ценой облигации при оплате акций.
Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) создаются на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.
Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направлена на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.
Рассмотрим структуру Собственного капитала на примере Банка № 9
Структура собственного капитала на примере Банка № 9
табл. 1
|
наименование |
н/г, тыс. руб. |
к/г, тыс. руб |
откл., тыс. руб. |
||
|
УК кредит. организации,созд.в форме АО |
|||||
|
ДК:прирост ст-ти им-ва при переоценке |
|||||
|
ДК: эмиссионный доход |
|||||
|
Положит. курсовая разница - переоценка цен.бум. |
|||||
|
Положит. разница - переоценка ср-в в ин.валюте |
|||||
|
НП: Прибыль отчетного года |
|||||
|
НП: Прибыль предшедствующих лет |
|||||
|
Прибыль текущего года: |
|||||
|
%,получ. по предоставл. кредитам, депозитам и др. разм.ср-ам |
|||||
|
дох-ы,получ.от операций с цен.бум |
|||||
|
дох-ы,получ.от операций с ин.валютой… |
|||||
|
штрафы,пени, неустойки полученные |
|||||
|
др. доходы |
|||||
|
предстоящие поступления по опер.,связ.с предоставл.межбанк кр… |
|||||
|
Фонд специального назначения |
|||||
|
Фонд накопления |
|||||
|
Фонд на возможные потери |
|||||
|
РВП:кредиты,предоставл. неком. орг.,находящ. В гос собств.(кроме фед) |
|||||
|
РВП:кредиты,предоставл. неком. орг. |
|||||
|
РВП:кредиты,предоставл.физ лицам - ИП |
|||||
|
РВП:кредиты,предоставл.физ лицам |
|||||
|
РВП:просроч.задол-ть по предост.кредитам и пр.размещеннм средствам |
|||||
|
РВП: расчеты по отдеоьным операциям |
|||||
|
РВП:расчеты с дебеторами и кредиторами |
|||||
|
Итого ФВП: |
|||||
Данные таблицы подтверждают, что основным источником собственного капитала является, добавочный капитал, в котором не произошли изменения в течение года.
Основные изменения происходят в Собственном капитале за счет Фонд на возможные потери. На конец года произошло его уменьшение на 177,2 тыс. руб. за счет выдачи кредитов негосударственным коммерческим организациям, физическим лицам и индивидуальных предпринимателей, а также за счет расчетов с дебиторами и кредиторами. Причем не произошли изменения также в уставном, резервном капиталах и в прибыли предшествующих лет.
Прибыль текущего года на конец периода значительно сократилась (на 151812 тыс. руб.)
Таким образом, Собственном капитал уменьшился на отчетный период на 168521, 2 млн. руб.
Привлеченные и Заемные ресурсы
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по разным банкам составляет от 75% и выше.
В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются на:
ѕ депозиты
ѕ недепозитные привлеченные средства
Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты - денежные средства, внесенные в банк клиентами - физ. и юр. лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.
Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют:
ѕ неперсонифицированный характер, т. е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе
ѕ инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку
Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются эти средства крупными сумами, и их называют операциями оптового характера.
Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:
ѕ открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов;
ѕ привлечение во вклады денежных средств физических лиц;
Рассмотрим структуру и диаграмму привлеченных средств Банка № 9
Структура привлеченных средств Банка № 9
Табл.2
|
наименование |
н/г, тыс. руб |
к/г, тыс. руб. |
откл., тыс. руб. |
уд вес на н/к |
уд вес на к/г |
||
|
1. остатки на р/с: |
|||||||
|
2. Счета до востребования физ.л. |
|||||||
|
3. Карт-счет |
|||||||
|
4. Срочные вклады |
|||||||
|
до 30 дней 42310 |
|||||||
|
от 31дн до 90дн: 42303 |
|||||||
|
от 91дн до 180дн: 42304 |
|||||||
|
от 181дн до 1г: 42305 |
|||||||
|
от 1г до 3(х) лет: 42306 |
|||||||
|
свыше 3(х) лет: 42307 |
|||||||
|
5. Депозиты срочные |
|||||||
|
от 91дн до 180дн: 42004 |
|||||||
|
от 181дн до 1г: 42005 |
|||||||
|
от 1г до 3(х) лет: 42006 |
|||||||
|
свыше 3(х) лет: 43807 |
|||||||
|
6. Сертификатов нет |
|||||||
|
Итого Привлеченных средств: |
Привлеченные ресурсы данного коммерческого банка состоят из:
ѕ остатков на расчетных счетах
ѕ счетов до востребования физ. лиц;
ѕ карт-счетов
ѕ вкладов срочных;
ѕ депозитов срочных;
Сертификатов в Банке № 9 нет
Структура привлеченных средств по видам на начала и конец года, %
Диаграмма 1
Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают средства на расчетных счетах (40,13% и 49,33%). При чем на конец года они увеличились, т. е. темп прироста составил 0,43. Затем вклады срочные (29,07% и 25,24%),которые снизились незначительно и депозиты срочные(27,36% и 22,27%).
При этом почти по всем видам привлеченных ресурсов наблюдаются отрицательные темпы прироста (кроме депозитов срочных), т.е. происходит сокращение, кроме Остатков на расчетном счете, увеличившимся на 668244 тыс. руб.
Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет банку осуществлять кредитование на средне- и долгосрочный периоды. В данном случае они занимают 2 место в структуре привлеченных средств и, что говорит о возможности осуществлять такое кредитование в малых размерах (эти средства привлечены на срок от 3-х месяцев до 3-х лет, т. е. на средне- и долгосрочной основах).
Счета до востребования физических лиц занимают одно из последних мест в этой структуре.
Заемные ресурсы анализируемого банка состоят из:
ѕ кредитов от других банков (межбанковских кредитов);
ѕ выпущенных ценных бумаг (срочных векселей и векселей по предъявлению).
Рассмотрим структуру заемных средств Банка № 9
Структура заемных средств Банка № 9
Табл. 3
|
наименование |
н/г, тыс. руб. |
к/г, тыс. руб. |
откл., тыс.руб. |
уд вес на н/г |
уд вес на к/г |
||
|
1. Централизованных кредитов нет |
|||||||
|
на 1 день 31302 |
|||||||
|
от 2дн до 7дн 31303 |
|||||||
|
от 8дн до 30дн 31304 |
|||||||
|
3. Срочные векселя |
|||||||
|
4. Векселя по предъявлению |
|||||||
|
5. Облигаций нет |
|||||||
|
Итого по заемным средствам: |
Структура заемных средств по видам на начала и конец года, %
Диаграмма 2
На начало года большую долю имели срочные векселя 69,29%, незначительную долю составили векселя по предъявлению как на начало года - 9,17%, так и на конец периода - 3,9%. В течение периода они сократились 17484 тыс. руб.
Межбанковский кредит - кредит, который банки предоставляют друг другу.
Его особенностью является то, что одновременно или в течение одного операционного дня может являться и кредитором и заемщиком. Сроки предоставления либо очень короткие, либо очень длинные. В данном контексте это «короткие» деньги на 31504. Причем произошло его сокращение на, т.к. на конечный период МБК до 1 дня и от 2-х дней до 7 дней не было, т.е. банк №9 не нуждался в таких «коротких» денежных средствах.
Большую долю структуре заемных средств занимают срочные векселя, которые увеличились на 8,37% отчетного периода по сравнению с начальным.
Если же рассматривать их изменение не в долях, то мы видим их сокращение на 81522 тыс. руб. Банк стал меньше выпускать как векселей такого вида, так и векселей до востребования, т. е. можно предположить, что у банк %9 несколько увеличил денежную наличность, необходимую для своей деятельности.
Рассмотрим сроки предоставления денежных средств в табл. 4 и на графике1
Сроки предоставления данных средств, тыс. руб.
Табл.4
По данным графика1 и табл.4 видно, что банк № 9 имеет значительную долю средств до востребования. Причем на отчетный период эта доля увеличилась на 642 051 тыс. руб. В данном случае целесообразно рассмотреть состав этих средств.
Состав счета до востребования
Таб. 5
Таким образом, подавляющее большинство этих средств находиться на расчетном счете, т. е. у юридических лиц, что является наиболее положительной ситуацией для данного банка, чем, если бы, преобладали средства физических лиц над юридическими. Так как физические лица реагируют быстрее на изменение ситуации на рынке (нехватка денег, рост процентной ставки, появление новых услуг банков-конкурентов и прочее), чем юридические.
На втором месте находятся срочные вклады и депозиты со сроком от 1 года до 3-х лет, а также от 3-х месяцев до 6 месяцев и от 6-ти до года, т. е. банк располагает ресурсами, которые имеют среднесрочный характер.
Рассчитаем средний срок этих средств:
Ср.Срок на начальный период = (1720612*1+31392*4+19620*19+2*15+2561*60+222444*135+748873*270+1148492*720+54581*1080)/(1720612+31392+19620+2+2561+222444+748873+1148492+54581) =284 дня
Ср. Срок на отчетный период = (2362663*1+0*4+19508*19+2*15+2628*60+113360*135+784944*270+ 1179377*720+54582*1080)/(2362663+19508+2+2628+113360+784944+1179377+54582) = 252 дня
Данные ресурсы банка имеют среднесрочный характер. Средний срок на отчетный период снизился на 32 дня, т.е. привлечение средств осуществляется на более короткий период, что говорит об неблагоприятной ситуации для банка.
Рассмотрим распределение денежных средств по собственникам
Распределение денежных средств по собственникам
Табл.6
Из табл. 6 видно, что данный банк в большей степени ориентирован на юридических лиц, хотя средств физических лиц в этом банке достаточно. Тем не менее на отчетный период произошло значительное увеличение средств юр. лиц на 613373 тыс. руб.
Рассмотрим ресурсы банка № 9
Ресурсы банка № 9
Табл.5
|
Пассивы банка |
Доля, включая % |
Сумма, вкл. в рес-сы |
||||
|
Нераспределенная Прибыль |
||||||
|
итого СК: |
||||||
|
Привлеч ср-ва |
||||||
|
Счета до востребования |
||||||
|
Карт-счет |
||||||
|
Срочные вклады |
||||||
|
от 30дн до 90дн: 42303 |
||||||
|
от 91дн до 180дн: 42304 |
||||||
|
от 181дн до 1г: 42305 |
||||||
|
от 1г до 3(х) лет: 42306 |
||||||
|
свыше 3(х) лет: 42307 |
||||||
|
Депозиты срочные |
||||||
|
от 91дн до 180дн: 42004 |
||||||
|
от 181дн до 1г: 42005 |
||||||
|
от 1г до 3(х) лет: 42006 |
||||||
|
свыше 3(х) лет: 43807 |
||||||
|
Итого ПС: |
||||||
|
Заемные ср-ва |
||||||
|
Срочные векселя |
||||||
|
Век-ля по предъявлению |
||||||
|
Итого ЗС: |
||||||
|
За вычетом |
||||||
|
суммы, подлеж. к страхованию |
||||||
|
суммы, подлеж. к резервированию |
||||||
|
Итого ресурсов |
капитал доход банк денежный
Ресурсы банка представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.
Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов.
У банка № 9 3418949, 80 тыс. руб. и 3716189, 50 тыс. руб. соответственно на начальный и конечный периоды времени, при Темпе роста 1,09, т.е. они увеличились незначительно на 297239,7 тыс. руб.
Структура собственных средств банка зависит от используемых ими источников образования этих средств. В ресурсы банка в качестве собственных средств вошли средства Фонда на возможные потери, которые снизились практически в 1,5 раза по сравнению с начальным периодом, а также Нераспределенная прибыль, возросшая в 1,7 раза. В целом, по собственные средства банка № 9 возросли за счет, увеличения нераспределенной прибыли.
В состав привлеченных средств вошли: расчетные счета, счета до востребования физических лиц, карт-счет, срочные вклады и депозиты; соответственно в состав заемных - векселя срочные и по предъявлению.
Увеличение ресурсов банка произошли в основном за счет привеченных средств (на 11%), а именно: за счет остатков на расчетном счете (928837,8 тыс. руб. и 1329784,2 тыс. руб., при темпе роста 1,11%).
Это увеличение произошло возможно из-за появления новых клиентов у банка, что является положительным моментом для банка, либо уже существующие его клиенты перевели свои денежные средства со срочных депозитов на расчетный счет, что является неблагоприятным моментом для него.
Таким образом, ресурсы банка увеличились не значительно за рассматриваемый период времени, всего на 9 %.
Подводя итоги всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ресурсы банка имеют средний уровень качества, потому что они хотя и позволяют ему размещать привлеченные средства на длительный срок, но возможна в дальнейшем потеря доверия и снижение ликвидности банка, поскольку он имеет значительную долю средств до востребования (так же увеличивающиеся остатки на расчетном счете из-за превращения срочных депозитов в эти остатки на расчетном счете говорят о низком качестве данных ресурсов, т. к. увеличиваются средства до востребования, что приводит к нарушению устойчивости ресурсов), которые носят непредсказуемый характер, клиента а тем самым невозможно точно определить, когда собственники захотят снять свои денежные средства со счета.
За рассматриваемый период ситуация для банка более или менее благоприятная, т.к. среди средств до востребования преобладают средства юридических лиц, а не физических, снижение среднего срока предоставления средств имеет в основном среднесрочный характер, несмотря на снижение среднего срока. В своей деятельности банк оперирует привлеченными средствами, но следует отметить, что они намного больше, чем собственный капитал банка, т. е. ему необходимо будет в дальнейшем процессе своей деятельности пополнять собственные средства, т. к. функция защиты выполняется не в полной мере.
Прежде чем подойти к анализу деятельности банка более подробно, следует определить порядок его проведения, с тем, чтобы, системно выстроив этапы исследования, исключить повторения и прерывание логики в анализе.
Итак, возвращаясь к тому, что банк - это финансовый институт, привлекающий и размещающий денежные ресурсы от своего имени и за свой счет, можно сказать, что банк может разместить только то, что он привлек или уже имеет в виде собственных средств. Таким образом, качество и количество пассивов определяет качество и количество активов. В этой связи очень логично начинать анализ банка именно с его пассивной части.
Для начала определимся с понятиями, которыми мы будем пользоваться в течение нашего урока.
Пассивы банка - совокупность средств, учитываемых на пассивных счетах баланса банка и характеризующая источники банковских ресурсов.
Пассивные операции - это деятельность банка, направленная на формирование собственных и привлеченных источников средств для их дальнейшего использования в целях получения дохода.
Собственный капитал - это денежные средства банка, принадлежащие ему на правах собственности и сформированные либо за счет средств собственников или инвесторов, либо за счет прибыли банка.
Регулятивный капитал - это величина собственного капитала, необходимая для покрытия банком убытков, связанных с наступлением рисковых событий и рассчитанная в соответствии с требованиями регулятора (Банка России).
Привлеченный капитал - это денежные средства, привлекаемые банком от юридических и физических лиц на условиях возвратности с целью размещения этих ресурсов на рынке.
Итак, пассивы банка есть обобщающее понятие, включающее все источники получения ресурсов банком, а получать денежные ресурсы банк может как из собственных источников, например, прибыль или средства собственников, так и от своих клиентов. Поэтому анализ пассивов банка следует начать с группировки ресурсов на Собственные средства и Привлеченные средства (в литературе чаще всего вместо слова «средства» используют термин «капитал»). Группировка необходима потому, что ресурсы, получаемые банком из разных источников, выполняют разные функции, следовательно, их анализ и оценки будут различными. Так, если средства, получаемые банком от клиентов на условиях срочности, платности и возвратности необходимы банку для их дальнейшего доходного размещения, т.е. для выполнения функции перераспределения, то собственные ресурсы, кроме этой, выполняют также защитную, регулирующую и операционные функции, что будет рассмотрено ниже.
Начиная анализ пассивов банка, необходимо указать особенности чтения форм отчетности, с которыми столкнутся наши читатели при самостоятельном проведении анализа и оценки. Для получения данных, необходимых для анализа, можно использовать такие формы отчетности как «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма № 0409806), «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма №0408908). Однако первый вопрос, которым задастся читатель, используя данные формы - это какую величину собственных средств банка использовать для анализа, т.к. увидит он их две, отличающиеся друг от друга по значениям.
Ниже представлен пример выдержек из двух указанных форм отчетности одного из региональных банков. И в той, и в другой формах указаны по существу одни и те же показатели, но имеющие разные количественные значения: из Баланса банка мы получаем собственные средства, равные 2 437 037 тыс. руб., а в Отчете по достаточности капитала этот же показатель составляет 2 772 426 тыс. руб. (естественно, отчетность представлена на одну дату, что исключает ошибку).
Выдержка из отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»,
Форма № 0409806
Банка ОАО «Автовазбанк» на 01.07.2009
| Номер п/п | Наименование статьи | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года |
| III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | |||
| 19. | Средства акционеров (участников) | 999 924 | 999 924 |
| 20. | 0 | 0 | |
| 21. | Эмиссионный доход | 499 924 | 499 924 |
| 22. | Резервный фонд | 574 697 | 445 928 |
| 23. | Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | -64 607 | 9 495 |
| 24. | Переоценка основных средств | 326 722 | 341 114 |
| 25. | Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | 79 828 | 82 710 |
| 26. | Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | 20 549 | 77 824 |
| 27. | Всего источников собственных средств | 2 437 037 | 2 456 919 |
Выдержка из отчетности «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)»,
Форма №0408908
Банка ОАО «Автовазбанк» на 01.07.2009
| Номер п/п | Наименование показателя | Данные на начало отчтеного периода |
Данные на соответствующую дату отчетного периода |
| 1 | Собственные средства (капитал), (тыс. руб.), всего, в том числе: | 2 772 426 | 2 793 045 |
| 1.1 | Уставный капитал кредитной организации, в том числе: |
999 924 | 999 924 |
| 1.1.1 | Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей) | 999 848 | 999 848 |
| 1.1.2 | Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций | 76 | 76 |
| 1.1.3 | Незарегистрированная величина уставного капитала неакционерных кредитных организаций | 0 | 0 |
| 1.2 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | 0 | 0 |
| 1.3 | Эмиссионный доход | 499 924 | 499 924 |
| 1.4 | Резервный фонд кредитной организации | 445 928 | 574 697 |
| 1.5 | Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки): | 205 154 | 97 024 |
| 1.5.1 | прошлых лет | 85 673 | 79 828 |
| 1.5.2 | отчетного года | 119 481 | 17 196 |
| 1.6 | Нематериальные активы | 0 | 0 |
| 1.7 | Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости | 299 116 | 299 116 |
| 1.8 | Источники (часть источников) капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы | 0 | 0 |
Причина этих различий состоит лишь в одном - в методике расчета собственного капитала банка. Во втором случае (форма №0408908) собственный капитал рассчитан в соответствии с требованиями Банка России, который регламентировал учет в составе собственного капитала таких статей, как, например, субординированный кредит, и еще ряда статей, уменьшающих и увеличивающих собственный капитал (более подробно эту методику мы рассмотрим ниже), в то время как в Балансе банка (форма № 0409806) данные статьи не учитываются. Поэтому собственный капитал, указанный в форме №0408908, носит название регулятивного капитала. По существу регулятивный капитал - это тот же собственный капитал банка, но рассчитанный с некоторыми дополнительными корректировками, которые регулятор считает правильными.
Поэтому уже в начале урока необходимо определиться, что для анализа мы будем использовать собственный капитал, указанный в Балансе банка (форма № 0409806), т.к. рассчитать самостоятельно регулятивный капитал по методике Банка России не представляется возможным из-за нехватки информации.
Итак, имея данные по величине совокупных пассивов и его глав (привлеченный и собственный капитал) проведем анализ пассивов Банка Х.
| Показатель | 01.01.07, тыс.руб. | 01.01.08, тыс.руб. | Темп прироста, % | 01.01.09, тыс.руб. | Темп прироста, % | |
| 1 | Совокупные пассивы (валюта баланса), из них | 2 545 077 | 4 456 785 | 75,11 | 5 938 662 | 33,25 |
| 2 | Собственный капитал | 345 000 | 500 339 | 45,02 | 648 766 | 29,67 |
| Удельный вес собственного капитала в пассивах, % | 13,56 | 11,23 | - | 10,92 | - | |
| 3 | Привлеченный капитал | 2 200 007 | 3 956 446 | 79,83 | 5 289 886 | 33,72 |
* для заполнения таблицы можно использовать формы, находящиеся в открытом доступе:
- строка «Совокупные пассивы (валюта баланса )» - форма 409806 «Бухгалтерский баланс банка» для получения величины совокупных пассивов необходимо cуммировать результаты Главы II (Пассивы) и Главы III (Источники собственных средств)
- строка «Собственный капитал »- данные формы 0409806, Глава III
- строка «Привлеченный капитал» рассчитывается как разность строк 1 и 3 вышеуказанной таблицы
Как видно из таблицы, на протяжении анализируемых периодов наблюдается рост объемов совокупных пассивов, однако на фоне увеличения данного показателя в абсолютном выражении его прирост в относительном выражении снижается с 75,1% до 33,3%, что позволяет предположить, что в банке возникли некоторые проблемы в части формирования ресурсной базы: банк снижает активность на рынке. Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью банка и его ролью на рынке. При этом в динамике доля привлеченного капитала растет, а собственного, соответственно, падает, что в дальнейшем может привести к проблемам с достаточностью собственного капитала. Вот приблизительно такую оценку можно дать банку, рассматривая структуру его пассивов по укрупненной группировке. Для более подробного представления о банке нужно «покопаться» внутри пассивов, и особенно в его собственном капитале.
Такое внимание собственному капиталу мы уделяем потому, что клиенты все чаще предъявляют определенные требования к данному показателю банковской деятельности, т.к. по праву считают этот элемент банковских пассивов важным и характеризующим надежность банка.
Рассуждая на тему выбора банка клиентом, хочется прокомментировать результаты , проведенного сайтом сайт. Так вот, по результатам опроса одним из основных факторов выбора банка респонденты называют фактор «Банк давно работает на рынке», что отождествляется ими с надежностью банка. Разбираясь в сущности надежности, следует сказать, что одной из основных ее характеристик является именно собственный капитал, дающий банку «зеленый свет» на проведение операций на рынке.
В теории банковского дела собственному капиталу банка также отводится важное место из-за выполняемых им функций. Так, например, в теории выделяют три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Защитная функция заключается в том, что капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал. Оперативная функция включает вложения собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя достаточности капитала банка (Н1) государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков;
Функция финансового резерва;
Функция поддержания доверия населения;
Функция защиты интересов владельцев вкладов, не имеющих полного страхования;
Функция источника средств для развития банка.
В целом, обобщая вышесказанное, можно сказать, что основная функция капитала - поддерживать стабильность и покрывать убытки, тем самым защищая кредиторов и вкладчиков .
Поскольку функции собственного капитала банка значимы, то его расчету, анализу и оценке придается большое значение, как со стороны регулятора - Банка России, так и со стороны пользователей банковскими услугами.
Вначале мы рассмотрим указания регулятора в части расчета регулятивного капитала банка. В соответствии с документами Банка России, собственный капитал - это расчетная величина, которая включает те статьи собственных и привлеченных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции собственного капитала. В России его величина определяется в соответствии с Положением Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» № 215-П.
Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка устанавливается в сумме 180 миллионов рублей;
Минимальный размер собственных средств (капитала) банка устанавливается в сумме 180 миллионов рублей;
Минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии, устанавливается в сумме 900 миллионов рублей;
Вновь регистрируемый банк либо банк, с даты государственной регистрации которого прошло менее двух лет, для получения права на привлечение во вклады денежных средств физических лиц должен иметь уставный капитал (собственные средства (капитал) в размере не менее 3 миллиардов 600 миллионов рублей.
Уставный капитал банка учитывается на счетах 10207, 10208.
2. Эмиссионный доход (часть добавочного капитала банка) - это капитал, источником формирования которого служит продажа акций по стоимости, превышающей номинал. Эмиссионный доход - это положительная разница между номиналом акции банка и ценой ее реализации, что, в сущности, и есть уставный капитал, однако учитываемый на отдельном счете (счет 10602).
3. Резервный капитал формируется коммерческим банком в обязательном порядке из чистой прибыли, если банк действует в форме акционерного общества. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала (счет 107).
4. Прибыль банка. В собственный капитал банка включается прибыль предшествующих лет, и часть прибыли, полученная банком в отчетном периоде.
Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет основного капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70712, 70711, 70802.
Особое внимание следует уделить нераспределенной прибыли, увеличивающей собственный капитал банка. Нераспределенная прибыль - это часть чистой прибыли, которая не распределяется, а удерживается банком, как правило, с целью реинвестирования в его деятельность. Указанная прибыль является источником собственного капитала внутреннего происхождения. Она создается как остаток чистой прибыли после начисления дивидендов, отчислений в общие резервы, резервный капитал и в другие фонды (резервы), созданные в соответствии с решениями общего собрания участников (учредителей, участников) банка или в соответствии с действующим законодательством.
Прибыль текущего года, включаемая в расчет основного капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 61301, 61304, на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10605, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70612, 70611, 50905, 61401, 61403
При расчете собственного основного капитала из его величины вычитают расходы банка. К таким расходам относят:
Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;
Собственные акции, выкупленные банком у акционеров (или выкупленные банком доли у собственников);
Непокрытые убытки прошлых лет;
Убытки текущего года;
Вложения банка в акции (в доли участия);
Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников собственных средств кредитной организации) использованы ненадлежащие активы.
В состав дополнительного капитала включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на выполнение вышеуказанных функций.
1. Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки в сумме (часть добавочного капитала) (счет 10601).
2. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).
Под субординированным кредитом в соответствии с Указанием Банка России №2241-У от 01.06.2009 г. понимается кредит, одновременно удовлетворяющий следующим условиям:
Субординированный кредит предоставляется не менее чем на 30 лет;
Банк-заемщик имеет право не возмещать невыплаченные проценты по кредиту в случае возникновения у него признаков банкротства;
Банк-заемщик имеет право покрывать часть своих убытков за счет субординированного кредита в случае появления признаков банкротства;
Банк-заемщик имеет возможность досрочного погашения долга по субординированному кредиту не ранее чем через 10 лет с даты включения субординированного кредита в состав его собственного капитала;
В случае, если банк-заемщик не осуществил досрочного возврата субординированного кредита, процентная ставка по нему не может быть увеличена более чем на 100 п.п или не более, чем на 50% от первоначальной ставки;
Банка России имеет право приостановить выплату основной суммы долга и (или) процентов по договору субординированного кредита, если осуществление очередных платежей в пользу кредиторов приведет к возникновению признаков банкротства заемщика.
Величина субординированного займа с дополнительными условиями, включаемого в состав источников основного капитала, не может превышать 15% от суммы источников основного капитала.
Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) включаются в состав источников дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 52006
Подробно об условиях субординированного кредита можно ознакомиться по ссылке .
3. Прибыль текущего и прошлого периодов, не подтвержденная аудиторской компанией.
4. Часть резервного фонда сформированного за счет прибыли, не подтвержденной аудиторской компанией.
Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на те источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы .
Именно таким образом Банк России регламентирует механизм расчета собственного капитала банка. Однако данная методика не может быть использована на практике простым пользователем банковских услуг, поскольку часть информации ему просто недоступна. Например, публикуемые в открытом доступе формы не позволяют получить такие данные, как величина резерва на возможные потери по ссудам II - V категорий качества, недосозданного банком по сравнению с величиной, требуемой Банком России, или прибыль текущего и прошлого периодов, не подтвержденная аудиторской компанией. А тем более пользователь не может получить такую информацию, как уставный капитал и иные источники собственных средств, для формирования которых использованы ненадлежащие активы .
Поэтому мы рассмотрим более упрощенную методику расчета собственного капитала банка, которую можно использовать, имея лишь доступную для чтения форму №101.
Собственный капитал =10207 + 10208 - 10501 - 10502 + 10601 + 10602 + 10603 - 10605 + 10701 + 10801 - 10901 - 70612 - 70611 - 70712 - 70711 + 70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 - 70606 - 70607 - 70608 - 70609 - 70610 + 70701 + 70702 + 70703 + 70704 + 70705 - 70706 - 70707 - 70708 - 70709 - 70710 + 70801 - 70802.
Сразу хочется оговориться, что полученная величина собственного капитала с использованием данного подхода будет иметь весьма приблизительное значение и, естественно, никак не будет соответствовать его величине, рассчитанной по методике Банка России. Это объясняется тем, что в данном расчете мы не можем использовать такие статьи как субординированные кредиты, вложения банк в доли участия, резервы под возможные потери и пр., т.к. это невозможно сделать в связи с недостаточностью информации, представленной в открытом доступе.
Итак, попробуем на практике использовать данную методику и вместе с читателем определить банк, который будет предпочтительнее выбрать в качестве обслуживающего.
Предположим, что выбор банка для оформления вклада будет определяться клиентом между тремя банкам: Банк А, Банк Б, Банк В. Каждый из банков для клиента имеет свои преимущества, например, Банк А предлагает более высокие ставки по краткосрочному вкладу, Банк Б давно функционирует на рынке и вызывает у клиента доверие, а Банк В является небольшим «карманным» банком, созданным в рамках финансово-промышленной группы, организатором которой является крупный завод, что ассоциируется у некоторых клиентов со стабильностью деятельности, аналогичной головному предприятию. (Следует указать, что анализируемые банки являются вымышленными, а любые сходства их финансовых показателей с банками России являются случайными).
Единственным сходным условием выбора является то, что все банки входят в Ассоциацию по страхованию вкладов и тем самым гарантируют вкладчику возврат его вложенных денежных средств.
Для определения позиций выбранных для анализа банков на рынке, проведем анализ динамики объемов их пассивов и определим основные тенденции развития данных банков.
| Банк | 2007 | 2008 | 2009 | ||||||
| ВБ* | ПК* | СК* | ВБ | ПК | СК | ВБ | ПК | СК | |
| Банк А | 18136550 | 15960164 | 2176386 | 21706982 | 19319213 | 2387768 | 19722907 | 17158929 | 2563978 |
| Банк Б | 24500361 | 21315314 | 3185047 | 26138892 | 22740836 | 3398056 | 28452390 | 19400173 | 3423560 |
| Банк В | 5408884 | 4381196 | 1027688 | 5608638 | 4553651 | 1054987 | 8219910 | 6658172 | 1561783 |
* ВБ- валюта баланса банка; ПК - привлеченный капитал банка; СК- собственный капитал банка
Анализ объемов пассивов позволил выделить лидера среди исследуемых банков - этим банком является Банк Б, имеющий валюту баланса в размере 28 452 390 тыс руб на начало 2009г. Этот банк можно назвать стабильно растущим (ежегодные равные темпы прироста), что позволяет положительно оценить его деятельность.
Наиболее активно развивающимся банком можно назвать Банк В, темпы прироста валюты баланса которого составили 46,6% за период 2008/2009 гг. Банк А снизил темпы своего развития, и объемы пассивов на начало 2009г. сократились на 9,1%.
| Темпы прироста валюты баланса, % | 2008/2007 | 2009/2008 |
| Банк А | 19,6 | Минус 9,1 |
| Банк Б | 6,7 | 8,9 |
| Банк В | 3,6 | 46,6 |
Причиной сокращения величины пассивов Банка А стало уменьшение объемов привлечения денежных средств. Таким образом, можно предположить, что банк теряет клиентскую базу и тем самым сужает сферу рынка, что можно назвать неблагоприятным фактором его деятельности.
Проведем расчет величины собственного капитала банков по упрощенной методике. Осуществлять самостоятельный расчет необходимо потому, что информация по объемам собственного капитала банка, представленная в открытой печати, не позволяет определить, из каких же источников капитал сформирован, в то время как именно статьи собственного капитала позволяют дать ему наиболее объективную оценку. Так, например, если в собственном капитале банка наибольший удельный вес принадлежит уставному капиталу, а банк длительное время функционирует на рынке, то, с одной стороны, это положительно сказывается на состоянии банка, т.к. уставный капитал является запасом наиболее высокого качества. Но, с другой стороны, можно предположить, что собственники банка изымают прибыль, не давая банку возможности органически расти. Особенное внимание необходимо уделять доли прибыли в собственном капитале банка, а сравнительный анализ между банками позволит выбрать тот банк, который имеет ее наибольшую величину. Так же отдельного внимания заслуживают такие статьи собственного капитала как «Доходы и расходы банка», «Резервный фонд» и «Эмиссионный доход».
Итак, проведем исследования состава и структуры собственного капитала банков, объединенных в выборке.
| Статьи собственного капитала | Банк А | Банк Б | Банк В | |||
| Тыс.руб | Уд.вес, % | Тыс.руб | Уд.вес, % | Тыс.руб | Уд.вес, % | |
| 1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества (плюс10207) | 999 937 | 38,9 | 1 200 924 | 35,07 | 896 924 | 57,4 |
| 1.1 Собственные акции, выкупленные у акционеров (плюс 10501) | --- | --- | --- | |||
| 2. Добавочный капитал (2.1+2.2+2.3-2.4), в т.ч. | 771 320 | 30,1 | 754 786 | 22,04 | 29 813 | 1,9 |
| 2.1 Прирост стоимости имущества при переоценке (плюс 10601 ) | 341 226 | 126 738 | 59 736 | |||
| 2.2 Эмиссионный доход (плюс 10602) | 499 924 | 719 024 | --- | |||
| 2.3 Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (плюс 10603) | 15 404 | 660 | 3 628 | |||
| 2.4 Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (минус 10605 ) | 85234 | 91 636 | 33 551 | |||
| 3. Резервный фонд (плюс 10701) | 320 928 | 12,5 | 445 928 | 13,02 | 574 697 | 36 , 7 |
| 4. Нераспределенная прибыль (плюс 10801) | 79 418 | 3,1 | 85 677 | 2,5 | 79 815 | 5,1 |
| 5. Прибыль текущего и прошлого периодов (5.1+5.2+5.3+5.4+5.5-5.6-5.7-5.8-5.9-5.10), в т.ч. | 40 044 | 1,56 | 825 556 | 24,11 | 12 413 | 1,0 |
| 5.1 Доходы (плюс 70601; 70701) | 674 987 | 1 423 233 | 387 622 | |||
| 5.2 Доходы от переоценки ценных бумаг (плюс 70602; 70702 ) | --- | --- | --- | |||
| 5.3 Положительная переоценка средств в иностранной валюте (плюс 70603; 70703 ) | 104 908 | 425 906 | 43 572 | |||
| 5.4 Положительная переоценка драгоценных металлов (плюс 70604; 70704) | ---- | --- | --- | |||
| 5.5 Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (плюс 70605; 70705) | ---- | --- | --- | |||
| 5.6 Расходы (минус 70606; 70706 ) | 635 116 | 582 567 | 376 734 | |||
| 5.7 Расходы от переоценки ценных бумаг (минус 70607; 70707 ) | --- | --- | ||||
| 5.8 Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте (минус 70608; 70708 ) | 104 735 | 441 016 | 42 047 | |||
| 5.9 Отрицательная переоценка драгоценных металлов (минус 70609; 70709) | --- | --- | ||||
| 5.10 Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (минус 70610; 70710 ) | --- | --- | ||||
| 6. Налог на прибыль (минус 70611, 70711) | --- | 12 215 | 0.3 | --- | ||
| 7. Прибыль прошлого года (плюс 70801) | --- | 122 904 | 3.5 | --- | ||
| Итого собственный капитал | 2 563 978 | 3 423 560 | 1 561 783 | |||
Анализ полученных данных показал, что наибольший объем собственного капитала имеет Банк Б, чем и объясняется его длительное пребывание на рынке - банк устойчиво и эффективно работает, в связи с чем растет его прибыль, увеличивающая собственный капитал.
Исследуя динамику темпов прироста собственного капитала, можно сказать, что Банки А и Б имеют снижающийся темп прироста собственного капитала, в то время как Банк В наращивал капитал сравнительно высокими темпами. (Анализ структуры собственного капитала по статьям в 2008 г. позволил бы выявить причины такого резкого роста, однако формат статьи не позволяет этого сделать).
— это совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком с целью его функционирования и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка.
Собственный капитал выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность функционирования банка.
Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.
Защитная функция предполагает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.
Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно требуется использовать часть акционерного капитала.
Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с. защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера — открытии филиалов, слияниях.
Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификаций функций к регулирующей функции относит и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).
Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях капитала:
Служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;
Обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ;
Поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков том, что банк способен удовлетворить их потребности й кредитах, даже если экономика переживает спад;
Сдерживает рост риска и ограничивает его.
Все перечисленные функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход практичен и соответствует целям управления коммерческим банком.
Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения . Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по Ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток, Капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки.
Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера). Под резервами общего характера понимается резерв на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.
Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После ее распределения часть прибыли в соответствии с политикой банка, направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.
Субординированный кредит.
Под субординированным кредитом понимается привлеченный кредитной организацией кредит или депозит, который одновременно отвечает следующим условиям:
Срок привлечения не менее пяти лет;
Договор содержит положение 6 невозможности, его досрочного расторжения;
Условия предоставления не имеют существенных отличий от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов;
Кредит (депозит) погашается й случае кредитной организации после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;
В договор о субординированном кредите, а также в дополнительные соглашения к нему не включаются положения, изменяющие вышеперечисленные условия. Субординированный кредит включается в расчет капитала после подтверждения главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям, установленным Банком России.
Собственный капитал по своей качественной характеристике банки делят на два уровня: капитал I уровня (основной) и капитал II уровня (дополнительный).
К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвечают критериям :
Стабильности;
Отсутствия фиксированных начислений доходов;
Субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).
Оценка величины собственного капитала банка
Проблема определения размера необходимого или достаточного для банка капитала на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимальным капиталом, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что случаи банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.
Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как буфера против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная банка — выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах — тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций — дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками — с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.
Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет об ответственности перед вкладчиками банка (или — при системе депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют большим объемом средств, доверенных банку.
Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:
Вложений в уставный капитал Кредитных организаций резидентов;
Назад | |
Термин «капитал» (от лат. capitalis - главный) в буквальном смысле слова означает главное имущество. Собственный капитал банка по общему определению - это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка.
Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он. в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.
Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (в среднем около 17%), его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.
Исключение составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится на начальной стадии, а также подавляющее большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде;всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями.
Защитная функция . Это - основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.
Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», называют «своеобразной подушкой, «деньгами на черный день» и, наконец, конечной линией обороны».
Оперативная функция . На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.
В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.
Регулирующая функция . Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно - служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.
