Ресурсы банка относятся 1 собственные. Реферат: Ресурсы коммерческих банков их формирование и регулирование
ВАРИАНТ ТЕСТА 1
1. Какую форму собственности имеет Сбербанк России:
а) государственную
б) ООО
3) ОАО
г) ЗАО
Правильный ответ: г
2. Операции ЦБ РФ на открытом рынке это:
а) операции с иностранной валютой
б) операции с пластиковыми картами
б) операции с государственными ценными бумагами
г) операции с векселями
Правильный ответ: в
3. Кредитная система современной России состоит из:
а) Центрального банка, коммерческих банков и специализированных небанковских учреждений
б) Государственного банка, Госстраха
в) сберегательных касс, государственного банка, страховых компаний
Правильный ответ: а
4. К собственным ресурсам банков относятся:
а) срочные вклады населения
б) уставный капитал
в) межбанковские кредиты
Правильный ответ: б
5. Определите вид профессиональной деятельности кредитной организации с ценными бумагами в следующем случае; банк приобрел на бирже ценные бумаги для клиента за его счет:
а) дилерская
б) клиринговая
в) брокерская
Правильный ответ: в
6. Какая из форм безналичных расчетов гарантирует поставщику получение платежа:
а) инкассовая форма
б) чековая форма
в) расчеты платежными поручениями
г) аккредитивная форма
Правильный ответ: г
7. К активным операциям коммерческого банка относятся:
а) выпуск облигаций
б) кредитование предприятий
в) привлечение вкладов населения
Правильный ответ: б
8. Какая из банковских операций является наиболее рискованной:
а) межбанковское кредитование
б) долгосрочный кредит
Правильный ответ: б
9. Эмиссия банком акций является:
а) активной операций
б) пассивной операцией
Правильный ответ: б
10. Принципами кредитования не являются:
а) обеспеченность
б) возвратность
в) дифференцированность
г) объективность
Правильный ответ: г
11. Кредитный меморандум – это:
а) письменно зафиксированная кредитная политика банка
б) требования к заемщику погасить просроченный кредит
в) список заемщиков банка
Правильный ответ: а
12. Какие из документов не оформляются при предоставлении кредита:
а) кредитный договор
б) договор залога
в) договор банковского поручительства
Правильный ответ: в
13. Кредит под залог недвижимости:
а) факторинг
б) лизинг
в) овердрафт
г) ипотека
Правильный ответ: г
14. Какая надпись на векселе снижает кредитный риск при его покупке:
а) аллонж
б) акцепт
в) аваль
г) авизо
Правильный ответ: в
15. К депозитным ресурсам банка относят:
б) межбанковский кредит
г) открытие депозита в другом коммерческом банке
Правильный ответ: в
16. Виды банковского надзора:
а) централизованный и децентрализованный
б) прямой и защитное регулирование
в) прямой и косвенный
г) государственный и частный
Правильный ответ: г
17. Пассивный счет, открытый в банке А банком Б для обслуживания его клиентов называется:
а) счет лоро
б) счет ностро
в) депозитный счет
Правильный ответ: а
18. Сводный итоговый документ, отражающий обобщающие статьи активных и пассивных
операций на определенную дату – это:
а) операционный отчет банка
б) финансовый план
в) баланс банка
Правильный ответ: в
19. Основные виды стратегии маркетинга:
а) индивидуальный, дифференцированный и массовый маркетинг
в) концентрированный, дифференцированный и массовый маркетинг
Правильный ответ: в
20. Банк выдал кредит 400 т.р. на 2 года по сложной ставке 20% годовых с погашением единовременным платежом. Определить погашаемую суму:
a) 576 р.
б) 632 р.
в) 468 р.
Правильный ответ: а
ВАРИАНТ ТЕСТА 2
1. Какая специализация у ОАО «Россельхозбанк»
а) функциональная
б) отраслевая
в) клиентская
Правильный ответ: б
2. Лицензирование относят к
а) защитному регулированию
б) прямому надзору
в) текущему контролю
г) прямому контролю
Правильный ответ: б
3. Какая из приведенных характеристик отражает сущность банковской деятельности:
а) посредничество в кредите
б) создание кредитных средств обращения
в) аккумуляция денежных средств с целью превращения их в ссудный капитал, приносящий процент
Правильный ответ: в
4. Денежные средства, образуемые за счет отчислений от прибыли и предназначенные для покрытия возможных убытков по операциям банка, это:
а) добавленный капитал
б) фонды специального назначения
в) фонд потребления
г) резервный фонд
Правильный ответ: г
5. Денежные средства, переданные юридическими и физическими лицами на хранение в банк на определенных условиях:
а) лизинг
б) депозит
в) залог
г) факторинг
Правильный ответ: б
6. Какие их форм не относятся к современным формам безналичных расчетов
а) инкассовая форма
б) аккредитивная форма
в) расчеты платежными требованиями-поручениями
г) расчеты платежными поручениями
Правильный ответ: в
7. Лизинговая операция банка является
а) пассивной операцией
б) активной операций
в) активно-пассивной операцией
г) не является банковской операцией
Правильный ответ: г
8. Какая из банковских операций считается наименее рискованной
а) межбанковское кредитование
б) краткосрочный кредит
в) покупка государственных ценных бумаг
г) учет векселя предприятия
Правильный ответ: г
9. Операция по привлечению денежных средств в банк является
а) активной операцией банка
б) пассивной операцией банка
Правильный ответ: а
10. Документ, закрепляющий кредитную сделку
а) договор залога
б) договор поручительства
в) кредитный договор
г) кредитное обязательство
Правильный ответ: в
11. Кредитная линия - это
а) позиция банка в сфере кредитования
б) выбор клиентов кредитования
в) предоставление кредита частями в пределах лимита
г) шкала процентов по кредиту
Правильный ответ: в
12. Механизм прямых расчетов между банками, основанный на зачете взаимных требований и обязательств.
а) МФО
б) корреспондентские счета «Лоро»-«Ностро»
в) клиринг
Правильный ответ: в
13. Вид кредита, при котором банк списывает с расчетного счета клиента сумму, превышающую остаток средств на счете:
а) овердрафт
б) онкольный кредит
в) вексельный кредит
г) срочная ссуда
Правильный ответ: а
14. Какой из видов деятельности нельзя отнести к финансовому менеджменту в банке
а) управление доходами
б) управление капиталом
в) управление персоналом
Правильный ответ: в
15. Какие факторы оказывают влияние на процентную ставку коммерческого банка:
а) срок выдаваемого кредита
б) величина выдаваемого кредита
в) уровень инфляции
г) уровень налоговых ставок
д) а),б),в)
Правильный ответ: д
16. Относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям называется
а) норматив достаточности капитала
б) норматив ликвидности
в) норматив риска
Правильный ответ: б
17. При выдаче гарантий банк оформляет специальную надпись на векселе
а) акцепт
б) аваль
в) авизо
Правильный ответ: а
18. К депозитным ресурсам банка не относят:
а) средства, полученные от выпуска и продажи векселей
б) вклад до востребования
в) срочный вклад физического лица
г) открытие депозита другим коммерческим банком
Правильный ответ: а
19. Активной операцией банка является
а) выпуск облигаций
б) получение кредита ЦБ РФ
в) предоставление кредита предприятию
Правильный ответ: в
20. Определить сумму, которую надо проставить на бланке векселя при условии, что вексель выдается на 3 месяца. Учетная ставка 20 %. Под вексель выдается 800 р.
а) 920 р
б) 764р
в) 842р
Правильный ответ: в
ВАРИАНТ ТЕСТА 3
1. Какие формы собственности возможны у российских коммерческих банков:
а) акционерная
б) паевая
в) государственная
г) а,б
Правильный ответ: а
2. Ставка процента, по которой ЦБ РФ предоставляет кредиты коммерческим банкам
а) ставка финансирования
б) нормативная ставка
в) ставка рефинансирования
г) учетная ставка
Правильный ответ: в
3. Какая из функций не относится к функциям коммерческих банков
а) посредничество в кредите
б) посредничество в платежах
в) создание кредитных средство обращения
г) валютное регулирование
Правильный ответ: г
4. К собственному капиталу банка не относят
а) уставный капитал
б) средства, полученные от выпуска собственных векселей
в) прибыль
г) резервный фонд
Правильный ответ: в
5.Банковский сберегательный сертификат предназначен
а) для физических лиц
б) для юридических лиц
в) для физических и юридических лиц
г) для государственных органов власти
Правильный ответ: а
6. Текущий счет организации по существу
а) не является банковским вкладом
б) является срочным вкладом
в) является вкладом до востребования
Правильный ответ: а
7.Продажабанком ценных бумаг является
а) пассивной операцией
б) активной операцией
в) активно-пассивной операцией
г) не является банковской операцией
Правильный ответ: б
8. Какой из методов не является способом снижения кредитного риска
а) ограничение кредитов физическим лицам
б) предварительная оценка кредитоспособности заемщика
в) ограничение крупных кредитов
Правильный ответ: а
9. Размещение денежных ресурсе в банка с целью получения прибыли является
а) пассивной операцией банка
б) активной операцией банка
в) активно-пассивной операцией банка
Правильный ответ: б
10. Требования к выполнению обязательных нор маги во в относится к
а) лицензированию
б) текущему надзору
в) защитному регулированию
Правильный ответ: а
11. Определение основных направлений кредитной деятельности банка и разработка процедур кредитования, обеспечивающих снижение риска,- это:
а) факторинг
б) кредитный мониторинг
в) кредитная политика
Правильный ответ: в
12. Выделите вид расчетной услуги банка клиентам, содержащей оформление согласия платежа на списание средств с его счета:
а) переуступка прав требования
б) аваль
в) акцепт
Правильный ответ: в
13. Вид банковского кредита, при котором кредитор вправе потребовать возврат кредита раньше срока, то есть кредит до востребования.
а) онкольный кредит
б) контокоррентный кредит
в) факторинг
Правильный ответ: а
14.Основными видами банковского менеджмента являются
а) стратегический и тактический
б) финансовый, клиентский и кадровый
в) стратегический, финансовый и менеджмент персонала
Правильный ответ: в
15. Нужна ли отдельная лицензия на ведение валютных операций
а) да
б) нет
Правильный ответ: а
16. Сводный итоговый документ, отражающий обобщающие статьи активных и пассивных операцией неопределенную дату- это
а) операционный отчет банка
б) финансовый план
в) баланс банка
Правильный ответ: в
17. Срочное дол го вое обязательство покупателя об уплате поставщику или по его распоряжению третьим лицам определенной суммы денег в установленный срок называется
а) чеком
б) банковским сертификатом
в) опционом
г) векселем
Правильный ответ: г
18.Основные виды стратегии маркетинга:
а) концентрированный, дифференцированный и массовый маркетинг
б) концентрированный и дифференцированный маркетинг
в) индивидуальный, дифференцированный массовый маркетинг
Правильный ответ: а
19.Учетбанюм векселя является
а) активной операцией
б) пассивной операцией
в) активно-пассивной операцией
г) не является банковской операцией
Правильный ответ: а
20. Вексель на сумму 1000 рублей со сроком погашения через три месяца предъявлен в банк для оплаты за 25 дней до срока погашения. Банк учел вексель по учетной ставке 20 % годовых. Определить сумму, выплаченную владельцу векселя.
а) 972 р.
б) 986 p.
в) 994 р.
1. Какую форму собственности имеет Сбербанк России:
а) государственную
б) ООО
в) ЗАО
2. Операции ЦБ РФ на открытом рынке это:
а) операции с иностранной валютой
б) операции с пластиковыми картами
в) операции с государственными ценными бумагами
3. Кредитная система современной России состоит из:
а) Центрального банка, коммерческих банков и специализированных небанковских учреждений
б) Государственного банка, Госстраха
в) сберегательных касс, государственного банка, страховых компаний
4. К собственным ресурсам банков относятся:
а) срочные вклады населения
б) уставный капитал
в) межбанковские кредиты
5. Определите вид профессиональной деятельности кредитной организации с ценными бумагами в следующем случае; банк приобрел на бирже ценные бумаги для клиента за его счет:
а) дилерская
б) клиринговая
в) брокерская
6. Какая из форм безналичных расчетов гарантирует поставщику получение платежа:
а) инкассовая форма
б) чековая форма
в)
аккредитивная форма
7. К активным операциям коммерческого банка относятся:
а) выпуск облигаций
б) кредитование предприятий
в) привлечение вкладов населения
8. Какая из банковских операций является наиболее рискованной:
а) межбанковское кредитование
б) долгосрочный кредит
в) покупка государственных ценных бумаг
9. Эмиссия банком акций является:
а) активной операций
б) пассивной операцией
в) активно-пассивной операцией
10. Принципами кредитования не являются:
а) обеспеченность
б) возвратность
в)
объективность
11. Кредитный меморандум – это:
а) письменно зафиксированная кредитная политика банка
б) требования к заемщику погасить просроченный кредит
в) список заемщиков банка
12. Какие из документов не оформляются при предоставлении кредита:
а) кредитный договор
б) договор залога
в) договор банковского поручительства
13. Кредит под залог недвижимости:
а) факторинг
б) лизинг
в) ипотека
14. Какая надпись на векселе снижает кредитный риск при его покупке:
а) аллонж
б) акцепт
в) аваль
15. К депозитным ресурсам банка относят:
а) средства, полученные от выпуска и продажи векселей
б) межбанковский кредит
в) срочный вклад физического лица
16. Виды банковского надзора:
а) централизованный и децентрализованный
б) прямой и защитное регулирование
в)
государственный и частный
17. Пассивный счет, открытый в банке А банком Б для обслуживания его клиентов называется:
а) счет лоро
б) счет ностро
в) депозитный счет
18. Сводный итоговый документ, отражающий обобщающие статьи активных и пассивных
операций на определенную дату – это:
а) операционный отчет банка
б) финансовый план
в) баланс банка
19. Основные виды стратегии маркетинга:
а) индивидуальный, дифференцированный и массовый маркетинг
б) концентрированный и дифференцированный маркетинг
в) концентрированный, дифференцированный и массовый маркетинг
20. Банк выдал кредит 400 т.р. на 2 года по сложной ставке 20% годовых с погашением единовременным платежом. Определить погашаемую суму:
a) 576 р.
б) 632 р.
в) 468 р.
21. Какая специализация у ОАО «Россельхозбанк»
а) функциональная
б) отраслевая
в) клиентская
22. Лицензирование относят к
а) защитному регулированию
б) прямому надзору
в) текущему контролю
23. Какая из приведенных характеристик отражает сущность банковской деятельности:
а) посредничество в кредите
б) создание кредитных средств обращения
в) аккумуляция денежных средств с целью превращения их в ссудный капитал, приносящий процент
24. Денежные средства, образуемые за счет отчислений от прибыли и предназначенные для покрытия возможных убытков по операциям банка, это:
а) добавленный капитал
б) фонды специального назначения
в)
резервный фонд
25. Денежные средства, переданные юридическими и физическими лицами на хранение в банк на определенных условиях:
а) лизинг
б) депозит
в) залог
Масштабы деятельности банков зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.
Пассивные операции банка - это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка.
В отечественной практике к пассивным операциям коммерческих банков относят:
прием вкладов (депозитов) в российской и иностранной валюте;
открытие и ведение счетов клиентов, в том числе счетов ЛОРО банков-корреспондентов в российской и иностранной валюте;
выпуск собственных ценных бумаг (акций и облигаций), а также выпуск ценных бумаг как финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) в российской и иностранной валюте;
получение межбанковских кредитов (в том числе централизованных, приобретенных на аукционах либо полученных от Банка России).
Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы.
Ресурсы банка – это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций.
К банковским ресурсам относятся собственные средства банков ипривлечение средств , совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи.
Следует отметить, что собственные средства (ресурсы) понятие более широкое, чем собственный капитал и отличается на величину создаваемых резервов на возможные потери по ссудам, резерва на обесценение ценных бумаг, амортизации материальных и нематериальных активов и др.
Функции собственного каптала банка
Защитная функция. Важнейшая функция собственных средств банка – служит обеспечением обязательств банка перед его вкладчиками.
Оперативная функция Собственные средства служат для банка источником развития его материально-технической базы.
Регулирующая функция связана с обеспечением поддержания общего уровня банковской системы, необходимого для ее успешной деятельности.
К собственным средствам банков относятся:
Уставный капитал (фонд) банка . Независимо от организационно - правовой формы банка его уставной фонд (капитал) формируется полностью вкладов участников – юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за счет привлеченных средств не допускается. При создании банка уставной фонд может формироваться только за счет денежных средств и материальных активов.
2. Фонды, создаваемые банком
Резервный фонд коммерческих банков предназначен для возмещения убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Формируется в обязательном порядке за счет отчислений от прибыли. Резервный фонд составляет не менее 5% акционерного капитала.
Фонды специального назначения и накопления образуются из чистой прибыли в соответствии с учредительными документами банка. Они используются в соответствии с утвержденными положениями банка о фондах (приобретение нового оборудования, поощрения работников и т.д.).
Страховые резервы коммерческого банка создаются для покрытия рисков и включают резервы на возможные потери по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг и по прочим активным операциям.
Нераспределенная прибыль - это прибыль предшествующих лет, накопленная за время функционирования банка и удержанная от распределения между акционерами.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1устанавливается в размере 10 процентов.
Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с методикой определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала, за вычетом показателей, перечисленных в Положении ЦБ РФ.
Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств, за вычетом показателей, перечисленных в Положении ЦБ РФ.
В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включаются :
1. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, привилегированных акций, выпущенных в соответствии с Федеральным законом
Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации - рублях, но не более суммы, фактически поступившей в оплату акций.
2. Эмиссионный доход кредитной организации.
Под эмиссионным доходом кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества понимается :
положительная разница между стоимостью (ценой) акций при их продаже первым владельцам и номинальной стоимостью акций и (или)
разница, возникающая при оплате акций иностранной валютой, между стоимостью акций, рассчитанной исходя из официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России) на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций, установленной в решении о выпуске акций, и (или)
разница, возникающая при оплате акций облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на соответствующие разделы счета депо кредитной организации и ценой облигаций при оплате акций.
Под эмиссионным доходом кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственность ю:
положительная разница между стоимостью долей кредитной организации при их оплате участниками при увеличении уставного капитала кредитной организации и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала, и (или)
разница между стоимостью долей, рассчитанной исходя из курса иностранной валюты, установленного Банком России на день поступления иностранной валюты в оплату уставного капитала кредитной организации, и стоимостью долей, установленной в решении об оплате долей иностранной валютой, и (или)
разница, возникающая при оплате долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью облигаций по рыночной цене на день их зачисления на основной раздел счета депо кредитной организации и стоимостью облигаций по их цене при оплате долей.
3. Резервный фонд кредитной организации, сформированный в соответствии с требованиями Федерального закона "Об акционерных обществах"
4. Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации (индивидуального аудитора) по итогам за квартал (по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом).
5. Часть резервного фонда кредитной организации, указанного в подпункте 3, который сформирован за счет прибыли текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено учредительными документами кредитной организации), данные о которой подтверждены аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по итогам за квартал (по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом).
6. Прибыль предшествующих лет , данные о которой подтверждены аудиторской организацией.
7. Субординированный кредит (депозит, заем ), соответствующий требованиям Положения ЦБ РФ, предоставленный не менее чем на 30 лет и при этом одновременно удовлетворяющий следующим дополнительным условиям:
о невозмещении и ненакоплении невыплаченных процентных (купонных) доходов за счет прекращения полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по выплате суммы начисленных процентных (купонных) доходов по договору субординированного займа с дополнительными условиями - в случае возникновения у кредитной организации - заемщика оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства, установленных Федеральным законом;
о покрытии кредитной организацией - заемщиком убытков, следствием которых является возникновение оснований, за счет иных источников основного капитала, а в оставшейся непокрытой части - за счет прекращения полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по возврату суммы основного долга по договору субординированного займа с дополнительными условиями;
о возможности досрочного погашения долга по инициативе кредитной организации - заемщика не ранее чем через 10 лет с даты включения субординированного займа с дополнительными условиями в состав источников основного капитала кредитной организации - заемщика, в том числе если одновременно наличествуют условия о возможности увеличения процентной ставки в случае неосуществления кредитной организацией - заемщиком досрочного погашения долга с установлением в договоре субординированного займа с дополнительными условиями параметров пересмотра процентной ставки в размере не более 100 базисных пунктов или 50% от первоначальной ставки;
о праве Банка России приостановить выплату основной суммы долга и (или) процентов по договору субординированного займа с дополнительными условиями, если осуществление очередных платежей в пользу кредиторов приведет к возникновению оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства, установленных Федеральным законом от 25 февраля 1999 года N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".
Величина субординированного займа с дополнительными условиями, включаемого в состав источников основного капитала, не может превышать 15% от суммы источников основного капитала
Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала:
1. Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов.
2. Собственные акции, приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акционеров на основаниях, допускаемых Федеральным законом "Об акционерных обществах" и собственные акции, отчужденные кредитной организацией с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа.
3. Перешедшие к кредитной организации доли участников, подавших заявление о выходе из состава участников кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, исключаются из основного капитала кредитных организаций после даты составления годового отчета и принятия соответствующего решения общим годовым собранием участников начиная с отчетной даты, следующей за датой проведения указанного собрания, по их действительной стоимости, определяемой собранием участников на основании данных бухгалтерской отчетности за год, в течение которого участником было подано заявление о выходе из состава участников кредитной организации.
4. Непокрытые убытки предшествующих лет.
5. Убыток текущего года, рассчитанный без учета числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета остатков (части остатков), принятых в расчет при определении величины основного капитала.
6. Вложения кредитной организации в акции (доли):
дочерних и зависимых юридических лиц (в том числе кредитных организаций - нерезидентов), приобретенные для инвестирования (в случае если принадлежащие кредитной организации акции составляют более 20% от величины уставного капитала организации-эмитента, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета капитала кредитной организации);
кредитных организаций - резидентов в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, а также закрытого акционерного общества;
кредитных организаций - резидентов в организационно-правовой форме открытого акционерного общества, за исключением вложений, не превышающих 1% от величины уставного капитала кредитной организации - эмитента акций, определяемой на основании данных последней публикуемой отчетности
акции обращаются на организованном рынке ценных бумаг Российской Федерации;
вложения кредитной организации - инвестора в уставный капитал кредитной организации - эмитента не превышают 5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации - инвестора, определенной на дату, предшествующую дате расчета собственных средств (капитала);
7. Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников собственных средств кредитной организации) использованы ненадлежащие активы.
8. Отрицательная величина дополнительного капитала, сложившаяся в связи с уменьшением источников дополнительного капитала на источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.
Дополнительный капитал определяется как сумма :
1. Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки:
2 . Резервный фонд кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено учредительными документами кредитной организации), без подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором). Резервный фонд (его часть), сформированный за счет прибыли предшествующего года, не включается в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) после 1 июля года, следующего за отчетным.
3. Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала.
4. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).
Под субординированным кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) понимается кредит (депозит, заем, облигационный заем), одновременно удовлетворяющий условиям:
если срок предоставления указанного кредита (депозита, займа), срок погашения облигаций составляет не менее 5 лет;
если договор кредита (депозита, займа) или зарегистрированные условия эмиссии облигаций содержат положения о невозможности без согласования с Банком России:
досрочного возврата кредита (депозита, займа) или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом) или досрочного погашения облигаций;
досрочного расторжения договора кредита (депозита, займа) и (или) внесения изменений в указанный договор;
если условия предоставления указанного кредита (депозита, займа), включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (депозитов, займов), а выплачиваемые по облигациям проценты и условия их пересмотра существенно не отличаются от среднего уровня процентов по аналогичным облигациям в момент их размещения (внесения изменений в решение о выпуске облигаций). Под существенным отличием от рыночных условий понимается существенное превышение среднего уровня процентов в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации;
если договор кредита (депозита, займа) или условия эмиссии облигаций, установленные зарегистрированным решением об их выпуске, содержат положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту (депозиту, займу), этим облигациям удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.
Привлеченные (заемные) ресурсы банка покрывают до 75-90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежныхсредствах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Привлеченные ресурсы подразделяются на:
депозитные , которые банк получает от своих клиентов, в том числе от других коммерческих банков, с которыми у него установлены корреспондентские отношения.
Депозиты – это денежные средства, внесенные в банк клиентами юридическими и физическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
недепозитные, которые приобретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их привлечения принадлежит самому банку.
Депозитные операции представляют собой операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты ).
Субъектами депозитных отношений могут выступать не толькоюридические лица и физические лица, а также и коммерческие банки . Это обусловлено развитием прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов коммерческих банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам.
Объектами депозитных операций являютсядепозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.
Особенность депозита заключается в его двойственной природе. Депозиты являются для вкладчика потенциальными деньгами. Но в то же время «банковские деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: с одной стороны, в роли денег, с другой - в роли капитала, приносящего доход.
К депозитам относят:
средства, полученные банком путем заключения договора банковского счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание)
договора банковского вклада (депозитный договор для юридических лиц и сберегательный - для физических),
остатки средств на корреспондентских счетах других банков в данном банке (корреспондентских счетах ЛОРО).
В российской банковской практике к ним относят также средства, привлеченные путем продажи банком своим клиентам банковских сертификатов и векселей.
Депозиты можно классифицировать по следующим критериям:
1) по срокам размещения:
На срок (с их разновидностями- сберегательными и депозитными сертификатами). Депозиты на срок (срочные) также делятся на: срочные вклады; сберегательные вклады.
До востребования;
2) по видам вкладчиков:
Физические лица;
Юридические лица);
3) по видам вкладов:
Денежные средства;
Ценные бумаги.
Депозиты (вклады) до востребования позволяют получить денежные средства по первому требованию вкладчика, а срочные – по истечении определенного договором срока.
Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов (хранения). Инициатива открытия таких счетов исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков.
Депозиты до востребования включают средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады физических и юридических лиц до востребования. К депозитам до востребования относятся также корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом «ностро», корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом «лоро».
К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррент и овердрафт.
Особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать так:
взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;
владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки;
банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит;
Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок.
В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:
До 30 дней (по депозитам банков);
31 – 90 дней;
91 – 180 дней;
181 день – 1 год;
1 – 3 года;
Свыше 3 лет.
Существуют две формы срочных вкладов:
срочный вклад с фиксированным сроком;
срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.
Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.
Разновидностью депозитов на срок являются сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Традиционно эти операции в России осуществлял Сбербанк, однако в настоящее время коммерческие банки стали освоили и этот рынок ссудных капиталов.
Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:
срочные с дополнительными взносами;
условные;
на предъявителя;
до востребования;
на текущие счета и другие.
Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т.д. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения – поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады.
Сберегательные вклады имеют свои выгоды и недостатки для банков. Значение сберегательных вкладов для банков состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. Недостатки же для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.
В настоящее время все кредитные учреждения обязаны иметьминимальные резервы либо в форме наличных денегв кассе, либо в виде депозитов в центральном банке, либо в иных высоколиквидных формах, определяемых центральным банком. Норматив резервных требований представляет собой установленное законом или центральным банком процентное отношение суммы обязательных резервов к остаткам средств на пассивных счетах (либо их приращению) или на активных счетах (в зависимости от кредитных вложений). В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России.
Одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей.
Сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.
Сертификаты бывают депозитными и сберегательными. В соответствии с этими правилами владельцами сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Сберегательный сертификат может быть выдан только гражданину Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.
Депозитный сертификат может быть выдан только организации, являющейся юридическим лицом, зарегистрированным на территории Российской Федерации или на территории иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.
Вексель – ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).
Банковские векселя обладают рядом достоинств:
Наличие законодательной базы;
Простота выпуска векселей в обращение;
Право банка выпускать векселя, как сериями, так и в разовом порядке, самостоятельно устанавливать срок их погашения;
Возможность использования векселей как средства платежа за товары и услуги с правом передачи их третьему лицу по индоссаменту;
Абсолютная ликвидность;
Надежность векселей;
Залоговая ценность.
Межбанковский кредит - кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках.
Цель межбанковского кредита для заемщика - получить ресурсы для последующего предоставления ссуды своему клиенту.
Цель межбанковского кредита для кредитора - разместить на определенный срок временно свободные ресурсы.
Коммерческие банки как экономически независимые кредитные институты самостоятельно устанавливают уровень процентной ставки по межбанковским кредитам в зависимости от спроса и предложения на межбанковском рынке и уровня учетной ставки.
Рынок кредитных ресурсов фактически разделился на две части: внутрибанковский и межбанковский. В этой ситуации крупные банки со значительным количеством филиалов стали создавать собственные внутрибанковские рынки с целью оптимального использования своих имеющихся кредитных ресурсов.
С целью получения межбанковского кредита банк-должник подает банку-кредитору, как правило, такие документы: заявление; учредительный договор; копию устава, заверенную нотариально; копию лицензии на проведение банковских операций, заверенную нотариально; карточку с образцами подписей и оттиском гербовой печати, также заверенную нотариально; баланс на текущую отчетную дату; расчет экономических нормативов на текущую отчетную дату; показатели деятельности коммерческого банка; форму обеспечения и срочных обязательства. Основным источником информации для определения кредитоспособности заемщика о межбанковских кредитов является баланс банка.
Договор межбанковского кредита должен включать следующие основные положения: 1) предмет договора - предоставление кредита в определенной сумме с определенным сроком погашения 2) права и обязательства банка-кредитора и банка-заемщика; 3) ответственность сторон; 4) порядок разрешения споров; 5) условия изменения договора; 6) особые условия; 7) срок действия договора.
Принятие банком оптимального решения о продаже и покупке ресурсов на межбанковском рынке возможно лишь при условии точного владение ситуацией на рынке кредитных ресурсов и научного прогнозирования динамики ее изменения.
К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.
Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов банка. Однако чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать наличие соответствующего собственного капитала с тем, чтобы кредиторы были уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать.
К собственным средствам банков относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, страховые резервы, а также нераспределенная в течение года .
Функции, роль и величина собственного капитала банка имеют существенную специфику по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так, за счет собственного капитала резервов банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций это отношение составляет 40-5 5°/о в ряде отраслей еще выше).
Подобная специфика банков (и других финансовых учреждений) связана с рядом обстоятельств. Во-первых, банки в силу своей посреднической роли на финансовых рынках привлекают крупные суммы чужого денежного капитала в виде депозитов (вкладов) от населения, деловых фирм и государственных учреждений. При этом они
обеспечивают эффективное управление и сохранность этих средств и предоставляют вкладчикам специализированные услуги и возможность получения дохода за вложенный капитал.
Во-вторых, банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидных и быстро реализуемы на рынке, чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах (оборудование, здания и т.д.). Это обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и соответственно снижает потребность в собственном капитале. В итоге банки и другие финансовые учреждения могут поддерживать относительно невысокую пропорцию между собственным капиталом и активами по сравнению с нефинансовыми компаниями в большинстве отраслей хозяйства.
Тем ни менее роль акционерного капитала и приравненных к нему татей в структуре банковских средств весьма велика для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. Собственный капитал - это,
Во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто нe может начать свою деятельность (приобретение земли и здания оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу и т.д.)
Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Эти средства частично вложены в долгосрочные активы (земля, здания, оборудование): примерно 1/5 часть капитала идет на эти цели. Кроме этого, за счет отчислений в капитал создаются различные резервы. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит обычно накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций и размещению долгосрочных займов при проведении крупных мероприятий структурного характера расширении сети отделений, слияниях и т.д.
Другая важная функция банковского капитала - защитно-гарантийная. Капитал играет роль своеобразной «подушки», амортизатора, который позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или экстраординарных расходов. Хотя у банка для финансирования такого рода затрат есть различные резервные фонды (которые по действующим правилам также включаются в состав капитальных статей баланса банка), при неблагоприятных обстоятельствах (например, при массовых неплатежах клиентов по ссудам) потери могут возрасти настолько, что для погашения убытков придется использовать часть акционерного капитала. При этом речь идет именно об акционерном капитале, поскольку средства, полученные от реализации банком на денежном рынке облигаций, не могут быть обращены на погашение убытков от текущей деятельности: они сами являются свидетельством долга. Исключение составляют случаи банкротства, когда происходит ликвидация банка и продажа его имущества с торгов.
Следовательно, акционерный капитал банка служит «конечной линией обороны», выполняющей роль страхового фонда для покрытия непредусмотренных расходов и убытков, возникающих в процессе операционной деятельности банка. Роль банковского капитала подчеркивается тем обстоятельством, что в отличие от других предприятий банк считается платежеспособным до тех пор, пока не затронут его акционерный капитал .
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений (посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБР).
Депозит - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.
У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоко ликвидных активов за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляют никакого дохода. Однако, невзирая на высокую
подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный не снижающийся остаток и использовать ею в качестве стабильного кредитного ресурса.
Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок.
Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т.е. за счет межбанковского кредита (МБК). Свободными кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении коммерческие банки, у которых всегда есть излишек ресурсов. Чтобы эти ресурсы приносили доход, банки стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Кроме выгоды от помещения средств, банки-кредиторы получают возможность установления деловых партнерских отношений и по другим вопросам банковской деятельности. Для банка помещать кредитные ресурсы в другие банки выгодно по сравнению с помещением средств в хозяйство, так как гарантия возврата кредита со стороны банка больше, чем со стороны хозяйства. Однако у МБК имеются существенные недостатки - отсутствие оперативности в перераспределении средств, ограниченность в размерах и сроках. Ликвидировать эти недостатки можно благодаря привлечению ресурсов ЦБР как кредитора «в последней инстанции» или, как еще говорят, кредитора «последней руки».
К собственным средствам коммерческого банка относятся уставный капитал, эмиссионный доход, сумма переоценки основных средств, фонды, созданные за счет отчислений от прибыли, нераспределенная прибыль.
Уставный капитал служат основным обеспечением обязательств банка и формируется из обыкновенных и привилегированных акций, может пополняться или за счет увеличения номинальной стоимости акций (долей), или за счет их дополнительного выпуска. Уставом кредитной организации определяются: количество, номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами (размещенные акции), и права, предоставляемые этими акциями; количество, номинальная стоимость, категории (типы) акций, которые кредитная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям, и права, предоставляемые этими акциями. При отсутствии в уставе кредитной организации этих положений она не вправе размещать дополнительные акции.
Эмиссионный доход может быть получен двумя способами: вопервых, как разница между номинальной стоимостью акций и суммой взноса в уставный капитал в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату внесения взноса; во-вторых, как разница между номинальной и продажной стоимостью акций в рублях. Последнее может быть как заслугой самого банка, так и результатом благоприятной рыночной конъюнктуры. В некоторых случаях эмиссионный доход может в несколько раз превышать уставный капитал кредитной организации (т.е. номинальную стоимость всех проданных акций);
Сумма переоценки основных средств, как правило, не зависит от деятельности кредитной организации и составляет несущественную часть в собственных средствах банка. Она часто является нереальной, и ее используют для фиктивного увеличения капитала, оценивая стоимость объекта переоценки намного выше рыночной. В настоящее время прирост стоимости основных средств в результате переоценки может быть включен в состав его капитала не чаще одного раза в три года: лишь в случае реальности балансовой стоимости объекта переоценки и ее соответствия рыночной стоимости аналогичного объекта основных средств. Вместе с тем в последнее время она может быть получена в результате бонусной эмиссии. Бонусная эмиссия связана с тем, что резервы переоценки, созда-ваемые для покрытия разницы между рыночной и балансовой стоимостью основных средств банка, могут затем капитализироваться в виде бесплатного размещения акций между акционерами банка. Таким образом, новые акции увеличивают акционерный капитал, но при этом не распыляют собственность и не уменьшают стоимость выпущенных до этого акций.
Фонды, созданные за счет отчислений от прибыли включают резервный, потребления, накопления и др. В частности, резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих в результате основной деятельности банка. Его минимальная величина определена в размере не менее 5% величины уставного капитала. За счет отчислений от прибыли коммерческие банки могут формировать фонды потребления, фонды накопления и т.д.
Нераспределенная прибыль представляет собой часть прибыли, накопленную за время его функционирования и удержанную от распределения между акционерами. Она включает «Фонды и неис-пользованную прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации» и «Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период» за минусом произведенных после окончания отчетного года расходов по выплате дивидендов акционерам, а также прибыль, остающуюся после внесения платежей в бюджет, отчислений в резервный и другие фонды. Размер нераспределенной прибыли отчетного года и величина фондов, созданных за счет прибыли, должны быть подтверждены аудиторами.
Качество и структура собственных ресурсов банка во многом зависят от способов (направлений) использования получаемой банком прибыли. Для обеспечения устойчивости банка с точки зрения его капитала важно:
знать, в каких пропорциях она распределяется между фондами банка;
определить, какую ее часть составляет прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет;
проследить за движением данных показателей в их динамике;
изучить влияние на формирование собственных средств банка нераспределенной части его прибыли.
Еще по теме Собственные средства коммерческого банка:
- Собственные средства банка и приравненные к ним средства
- Операции коммерческих банков по формированию ресурсов. Собственные, заемные и привлеченные средства коммерческих банков
