Понятие, виды и общая характеристика обязательств по осуществлению безналичных расчетов. Расчетные правоотношения: понятие, основные формы

Введение

Глава 1. Расчетные правоотношения.

1.1 Понятие и принципы расчетных правоотношений;

1.2 Виды расчетов.

Глава 2. Правоотношения исходящие из расчетов наличностью.

2.1 Понятие, порядок и ограничения расчетов наличностью;

2.2 Наличные средства платежа и их виды

Глава 3. Правоотношения исходящие из безналичных расчетов

3.1 Понятие безналичных расчетов;

3.2 Виды безналичных расчетов:

3.2.1 Расчеты с применением платежных поручений;

3.2.2 Расчеты по аккредитиву;

3.2.2.1 Отзывный аккредитив;

3.2.2.2 Безотзывный аккредитив;

3.2.3 Расчеты по инкассовым поручениям;

3.2.4 Расчеты с применением расчетных чеков.

Заключение

Список использованной литературы

Введение

расчетный правоотношение денежный безналичный

Без «расчетов», платежей немыслимо существование любой экономики, государства. Даже советское (социалистическое) государство и право не смогло отказаться от расчетов между организациями, т.к. расчеты (синоним - платежи) – базис любых денежных отношений.

Платежи (расчеты) издревле применяются гражданами, корпорациями, однако само понятие «расчеты», а тем более разработки его юридической природы появилось сравнительно недавно.

В дореволюционной Российской Империи, дефиниция «расчеты» (расчет) как таковая не выделялась в законодательстве. Между тем, «расчет» использовался различными исследователям при характеристике «договора текущего счета». При этом договор текущего счета определялся как «соглашение двух лиц о взаимном открытии кредита по сделкам, заключаемым друг с другом в течение условленного времени», а понятия расчет использовалась как составляющая договора: «расчет выражается в итоге, называемом сальдо (т.XI, ч.2, Уст. Торг. ст.680), который представляет собой долговое обязательство, обоснованное контокоррентным отношением за известный период. В нем сведены окончательно не только суммы обязательств, включенных в текущий счет, но и проценты, начисляемые отдельно по каждой сумме с момента ее включения. Расчет сам по себе имеет своей целью не прекращение, а только упрощение контокоррента, а потому обыкновенно сальдо заносится первой статьей на новый период текущего счета. Слияние в этой статье капитальной суммы и процентов не мешает новому начислению процентов на сальдо».

Период советского государства и права характеризуется тем, что все предприятия имеют государственную форму собственности, единым расчетным центром в СССР с 1930 является Государственный банк СССР. Формы безналичных расчетов установлены кредитной реформой 1930-31 и последующим законодательством. Госбанк СССР издает правила и инструкции о порядке расчетов, обязательные для предприятий и организаций.

Как отмечают современные исследователи, «теория расчетных правоотношений, порождена существовавшими после кредитной реформы 1930-1932 гг. административно-командными методами управления экономикой и особым правовым положением банка, который являлся одновременно органом управления и хозяйствующим субъектом, что объективно требовало специального правового регулирования и выделения самостоятельных расчетных правоотношений».

В советском праве под расчетами понимались главным образом «платежи между социалистическими организациями за товароматериальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, производимые в безналичном порядке путем списания банком денежных средств со счетов плательщиков по их поручению и зачисления на счета получателей средств (кроме мелких сумм, расчеты по которым производятся наличными деньгами), а также путем зачета взаимных требований».

Статья. 391 ГК РСФСР 1964г. устанавливала, что платежи по обязательствам между государственными организациями, колхозами и иными кооперативными и общественными организациями производятся в порядке безналичных расчетов через кредитные учреждения, в которых указанные организации в соответствии с законом хранят свои денежные средства. Данная статья и глава, регулирующая расчеты, утратила юридическую силу с принятием Указа Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 февраля 1987 года.

Со сменой экономического курса и началом реформ, были введены Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве от 30 сентября 1987г. №2. Правила регулировали отношения по расчетам в порядке зачета встречных требований и расчетам в порядке плановых платежей.

В современной Украине денежные расчеты, которые осуществляют предприятия и организации независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности могут совершаться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. В совокупности эти денежные расчеты образуют денежный оборот предприятий.

В денежном обороте предприятий можно выделить такие направления:

1. расчеты, связанные с процессом производства (покупка сырья, материалов, основных фондов);

2. расчеты по результатам деятельности (финансовые обязательства предприятия перед бюджетом, централизованными фондами целевого назначения, кредитными учреждениями);

3. внутрихозяйственные расчеты (это расчеты с рабочими и служащими при создании и использовании различных денежных фондов).

Указанные направления в денежном обороте различны как по экономическому содержанию, так и по технике их совершения, видам и методам финансового контроля за их проведением. Однако в совокупности их осуществление способствует непрерывному движению материальных фондов в процессе производства и реализации продукции.

Целями данной курсовой работы является само раскрытие понятия, содержания и сущности расчетов. Сопоставление расчетов в денежной форме и безналичных расчетов между собой, как двух агрегированных составляющих всех расчетных правоотношений, как двух взаимосвязанных и равно необходимых институтов для всей финансовой системы Украины.

ГЛАВА 1. Расчетные правоотношения

1.1 Понятие и принципы расчетных правоотношений

Деятельность коммерческих банков по совершению платежей и расчетов в народном хозяйстве определяет их решающую роль в организации денежного обращения. Отношения, в которых одна сторона осуществляет платежи в интересах другой через финансовые учреждения, называются расчетными. Однако, расчетные отношения могут возникать и в отсутствии такого субъекта, как финансовое учреждения. Это касается отношений, исходящих из расчетов наличностью. Но и расчеты наличностью, как и расчеты в безналичной форме строго регулируемы нормами гражданского и финансового права.

Расчетные правоотношения - это такие правоотношения, которые возникают между субъектами расчетных отношений в процессе осуществления платежей за переданное имущество (выполненные работы, оказанные услуги) или по другим основаниям в наличной или безналичной форме.

1) все предприятия и организации обязаны хранить свои средства - как собственные, так и ссудные - на счетах в учреждениях банка, за исключением остатков наличности в их кассах в пределах установленного банком лимита;

2) расчеты между предприятиями и организациями осуществляются, как правило, безналичным способом через банки;

3) безналичные расчеты проводятся за действующими формами расчетов;

4) субъекты ведения хозяйства имеют право свободного выбора условий о предыдущей оплате товаров (работ, услуг), за исключением случаев, закрепленных в законодательстве;

5) платежи проводятся за счет средств плательщика или за счет банковского кредита;

6) списание средств из счетов клиентов осуществляется только за их распоряжением, или с их согласия;

7) при проведении расчетных операций банки контролируют сдержку предприятиями, организациями расчетной и договорной дисциплины. К хозяйничающим субъектам, которые нарушают правила расчетов, банки, применяют соответствующие санкции.

В отношениях, которые возникают между учреждениями банков и владельцами счетов во время расчетов, принимают участие, как правило, три субъекта, если перевод средств осуществляется на внутрибанковском уровне: плательщик, получатель, банк. А также четыре субъекта, если перевод средств осуществляется на межбанковском уровне: плательщик, банк плательщика, получатель и исполняющий банк (банк получателя средств). Стоит заметить, что субъектов расчетных отношений может быть и два (плательщик и получатель), в случаях расчетов наличностью. Например, при расчете между продавцом и покупателем.

Стороны расчетных правоотношений обязаны придерживаться

Закона и договорных условий.

Порядок проведения расчетов регулируется законодательством. Это значит, что стороны в расчетных отношениях должны четко выполнять установленные предписания. Однако в соответствии с требованиями законодательства необходимым юридическим фактом для возникновения расчетных правоотношений является договор на расчетно-кассовое обслуживание. И опять же очень важно заметить, что данный договор может заключаться между банком и плательщиком средств устно. Например, если плательщик обратился к банку с просьбой перечисления средств получателю, не имея при этом счета в данном банке. Тогда просьбу (поручение) перечисления средств стоит рассматривать как оферту. Принятие такого поручения к выполнению стоит рассматривать как акцепт, то есть согласие банка на заключение с клиентом договора об осуществлении банковского перевода, который в свою очередь, как упоминалось выше может быть заключен и устно. Подтверждаться данный договор, заключенный на устной основе может соответствующими расчетными документами.

Обратим внимание на то, что необходимым условием безналичных расчетов является открытый депозитный счет в банке на имя хотя бы получателя средств.

В банковском деле имеется такой феномен, когда один и тот же расчет содержит одновременно и наличный, и безналичный характер. Например, когда плательщик вносит платеж на счет получателя в наличной форме. Тогда, платеж, совершенный плательщиком носит наличных характер, а получатель одерживает данный платеж уже в безналичной форме, и, таким образом, для получателя средств платеж носит безналичный характер, а для плательщика средств – наличный.

Договорные отношения и отношения между плательщиком и получателем средств, которые заключают договоры о продаже продукции, предоставления услуг или выполнения работ, при

проведении расчетных операций, а также отношения по поводу открытия счетов в кредитном учреждении, регулируются гражданско-правовыми нормами. Отношения, которые возникают в результате деятельности финансовых учреждений, регламентация прав и обязанностей владельца счета и банка регулируются финансово-правовыми нормами.

С целью усовершенствования организации коммерческими банками расчетно-кассового обслуживания народного хозяйства постановление Правления НБУ утверждены Правила организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между территориальным управлением НБУ и коммерческими банками в национальной валюте. Между коммерческим банком и клиентом заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором предусмотрен комплекс взаимных прав и обязанностей банка и клиента по поводу пользования средствами и банковскими услугами.

Кроме того, порядок проведения расчетных операций регулируется “Инструкцией о безналичных расчетах”.

1.2 Виды расчетов

Расчетные правоотношения можно разделить на две агрегированные группы:

1) расчеты наличностью;

2) безналичные расчеты.

Расчеты наличностью – это платежи наличными средствами предприятий, предпринимателей и физических лиц за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, предоставленные услуги) и по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества.

Безналичные расчеты – это перечисление определенных сумм средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, а также перечисление банками по поручению предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличностью в кассу банка, на счета получателей средств. Эти расчеты проводятся банком на основании расчетных документов на бумажных носителях или электронном виде.

В ГК содержится перечень наиболее распространенных форм расчетов. К ним относятся расчеты: платежными поручениями; аккредитивами; по инкассо; чеками.

Однако допускаются другие формы расчетов, предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота. Исходя из принципов воли договора и автономии воли, стороны вправе избрать каждую из указанных форм расчетов.

Поскольку к компетенции НБУ отнесено установление правил и форм безналичных расчетов, наряду с нормами ГК, предусматривающими формы безналичных расчетов, в части, не противоречащей ГК, действует Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте. Так, инструкция устанавливает правила использования при осуществлении расчетных операций платежных инструментов в форме: мемориального ордера; платежного поручения; платежного требования-поручения; платежного требования; расчетного чека; аккредитива.

Виды расчетных правоотношений приведем в схеме № 1:

Расчетные правоотношения

Схема № 1

Использование векселей и специальных платежных средств, в частности платежных карточек (в том числе корпоративных карточек), регулируется законодательством Украины, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.

Клиенты банков для осуществления расчетов самостоятельно избирают платежные инструменты (за исключением мемориального ордера) и указывают их во время вывода договоров на расчетно-кассовое обслуживание.

Форма расчетов зависит от статуса субъектов расчетных отношений и тех оснований, по которым осуществляется платеж.

Безналичные расчеты проводятся через банки, в которых юридические и физические лица имеют счета.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан-предпринимателей осуществляются, как правило, в безналичном порядке. Расчеты этих лиц наличностью строго регламентированы банковскими нормативными документами.

Расчеты же при участии граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, могут осуществляться наличностью без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Глава 2. Правоотношения исходящие из расчетов наличностью

2.1 Понятие расчетов наличностью

Одним из видов расчетных правоотношений являются правоотношения, исходящие из расчетов наличностью.

Под наличными расчетами необходимо понимать платежи наличными предприятий (предпринимателей) и физических лиц-предпринимателей за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, предоставленные услуги), а также по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества.

Как видим, наличные расчеты предусматривают расчеты не только за реализованную продукцию (товары, работы, услуги), но и расчеты по внереализационным операциям.

К внереализационным поступлениям и расходам относятся поступления от операций, непосредственно не связанных с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества (включая основные фонды, нематериальные активы, продукцию вспомогательного и обслуживающего производства), в том числе погашение дебиторской задолженности, задолженности по займам, безвозмездно полученные средства, возмещение материального ущерба, взносы в уставный фонд, платежи за предоставленное в лизинг (аренду) имущество, роялти, доход (проценты) от владения корпоративными правами, возврат неиспользованных подотчетных сумм и другие поступления.

Расчеты наличностью предприятий между собой, с предпринимателями и физическими лицами проводятся как за счет средств, полученных из касс банков, так и за счет наличной выручки и осуществляются через кассу предприятий с ведением кассовой книги установленной формы, а также с обязательным оформлением кассовых документов (кассовые ордера).

Порядок приема и выдачи наличности, оформления кассовых документов, ведение кассовой книги и хранения денег определен Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 г. №637.

Предприятия обязаны хранить свои средства на текущих счетах в учреждениях банка. В то же время им разрешено незначительную сумму наличности, необходимой для текущих затрат, оставлять в своих кассах. Лимиты остатка наличности в кассе на конец дня устанавливаются для каждого предприятия самостоятельно.

Однако, как говорилось выше, существуют и ограничения для предприятий и физических лиц предпринимателей по поводу расчета наличными средствами. Так, Национальным банком Украины установлены ограничения относительно суммы расчета наличными одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) через их кассы или через кассы учреждений банков. Сумма таких расчетов не должна превышать 10 тыс. грн. В течение одного дня по одному или нескольким платежным документам. Платежи сверх установленной предельной суммы проводятся исключительно в безналичном порядке. Количество предприятий, с которыми проводятся расчеты на протяжении дня, не ограничивается.

Указанные ограничения также относятся к расчетам наличностью между предприятиями (предпринимателями) в оплату за товары, которые приобретены на производственные (хозяйственные) нужды за счет средств, полученным по корпоративным карточкам.

Корпоративная карточка - платежная карточка, эмитированная на имя доверенного лица клиента - юридического лица или предпринимателя.

Указанные ограничения не распространяются на:

а) расчеты предприятий (предпринимателей) с физическими лицами, бюджетами и государственными целевыми фондами;

б) добровольные пожертвования и благотворительную помощь;

в) расчеты предприятий (предпринимателей) за употребленную ими электроэнергию;

г) использование средств, выданных на командировку;

Установленные ограничения на расчеты наличностью также не распространяются на расчеты предприятий (предпринимателей) между собой при закупке сельскохозяйственной продукции (перечень которой предусмотрен Законом Украины “О государственной поддержке сельского хозяйства Украины”).

Что же касается физических лиц (не предпринимателей), то они могут рассчитываться за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, предоставленные услуги) и по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества наличными средствами платежа без каких либо ограничений.

2.2 Наличные средства платежа

Наличные средства - это национальные денежные знаки - банкноты и монеты, являющиеся действительными средствами платежа.

В соответствии с п. 2.13 Положения № 637на предприятия (предпринимателей), которые осуществляют наличные расчеты с потребителями, возлагаются обязанности принимать в уплату за продукцию (товары, работы, услуги) без ограничений банкноты и монеты (в том числе оборотные, памятные, юбилейные монеты, изношенные банкноты и монеты) всех номиналов, которые выпускает НБУ в обращение и которые являются действительными платежными средствами и не вызывают сомнения в их подлинности и платежности.

С целью определения платежности банкнот и монет при их приеме и выдаче по всем видам наличных платежей, для переводов, зачисления на счета, вклады, аккредитивы, осуществления кассовых операций, обмена и т. п. НБУ утвердил Правила № 547.

В соответствии с п. 1.2 Правил № 547 изготовленные по заказу НБУ банкноты и монеты, находящиеся в обращении, в зависимости от внешнего вида в результате износа могут быть платежными и неплатежными.

Платежными являются подлинные банкноты (монеты), которые по установленным Национальным банком критериям могут использоваться для расчета по всем видам наличных операций или приниматься банком к обмену и других банковских операций. В зависимости от степени износа или повреждения платежные банкноты (монеты) подразделяются на пригодные и непригодные к обращению.

Пригодные к обращению банкноты (монеты) - это платежные банкноты (монеты), не имеющие признаков износа, повреждений и дефектов, определенных Национальным банком. К таким средствам платежа относятся банкноты (монеты), которые по дизайну и элементам защиты от подделки полностью соответствуют образцам и описаниям, приведенным в официальных сообщениях Национального банка, и во время обращения не приобрели признаков износа и повреждений. При этом на монетахдопускается наличие незначительных признаков коррозии и потемнения. Пригодные к обращению банкноты и монеты могут выдаваться банками физическим и юридическим лицам, они обязательны к приему без каких-либо ограничений физическими и юридическими лицами для всех видов наличных платежей, переводов, а банками, кроме того, для зачисления на счета, вклады, аккредитивы и т. п. (п. 2.2 Правил № 547).

По степени износа, повреждения и наличия дефектов непригодные к обращению банкноты (монеты) делятся на:

Изношенные банкноты и монеты;

Значительно изношенные банкноты;

Банкноты и монеты с дефектами производителя.

Признаки износа, повреждения и дефектов перечисленных банкнот и монет.

Признаки износа, повреждения и дефектов перечисленных банкнот и монет определены пп. 2.4 - 2.6 Правил № 547. Приведем их в таблице № 1:

Таблица № 1

Виды непригодных	Признаки износа, повреждения и наличие дефектов	Примечание
Изношенные банкноты	Банкноты, имеющие один или более признаков износа или повреждения, а именно: - потертости, частичную потерю краски на изображениях, разрыхление бумаги, потерю бумагой жесткости; - общее или локальное загрязнение, пятна и надписи (включая видимые в ультрафиолетовых лучах) площадью каждые свыше 400 мм 2 , цвет которых контрастирует с цветом окружающего изображения или окружающего незапечатанного участка банкноты; - оттиски штампов площадью свыше 400 мм 2 , включая видимые в ультрафиолетовых лучах, кроме штампов о погашении; Надрывы или надрезы длиной каждый свыше 5 мм, в том числе склеенные; - отверстия и проколы, оторванные края или углы, площадь каждого из которых более 10 мм 2	Изношенные банкноты и монеты, если они не имеют признаков подделки, должны без ограничений приниматься физическими и юридическими лицами по всем видам наличных платежей, для переводов и т. п. Банки обязаны без ограничений принимать такие банкноты и монеты вместе с выручкой предприятий, учреждений и организаций, а также от физических и юридических лиц по всем видам наличных платежей, для зачисления на счета, вклады, аккредитивы и обмена на пригодные к обращению банкноты и монеты
Изношенные монеты	Монеты с признаками химического воздействия, в результате чего изменился цвет, или механического повреждения (искаженные элементы дизайна) при условии, что они не имеют надломов, надрезов и отверстий, не деформированы и сохранили массу, изображение малого Государственного Герба Украины, номинала, название разменной единицы и рельеф или текст на ребре, если он должен быть согласно официальному сообщению Национального банка
Значительно изношенные банкноты	Банкноты, имеющие один или более из приведенных ниже существенных признаков износа или повреждения (независимо от наличия признаков износа, относящихся к изношенным банкнотам): - банкноты с утраченными частями, если вместе с отверстиями (дырками) сохранилась целая часть банкноты, площадь которой не менее 55 % ее первоначальной площади; - банкноты, разорванные и разрезанные на две или более частей, включая склеенные, если не менее 55 % общей площади оставшихся частей безусловно принадлежат одной банкноте; - банкноты, составленные (склеенные) из половин двух разных банкнот одного номинала и дизайна, разорванных (разрезанных) пополам, общей площадью не менее 92 % первоначальной площади банкноты; - банкноты, поврежденные огнем, водой, различными жидкостями или химикатами и т. п., вызвавшими деструкцию и обугливание бумаги на отдельных участках или по всей площади банкноты, если вместе с поврежденными участками сохранилось не менее 55 % ее первоначальной площади	начительно изношенные банкноты, которые сохранили целую часть площадью не менее 55 % своей первоначальной площади, и разорванные на две части банкноты, на которых сохранились одинаковые номера и серия, и общая площадь этих частей не менее 55 % первоначальной площади, если они не имеют признаков подделки, банки обязаны без ограничения принимать от юридических и физических лиц для обмена на пригодные к обращению банкноты, а также для зачисления на счета, вклады, аккредитивы, для наличных платежей и т. п. В отношении прочих поврежденных банкнот, составленных (склеенных) из двух или более частей, следует отметить, что такие банкноты банки должны изымать как сомнительные относительно платежности. Такие банкноты в установленном порядке направляются на исследование в соответствующие территориальные управления Национального банка. Также необходимо иметь в виду, что не принимаются банками и другими юридическими лицами только банкноты, поврежденные огнем, водой, различными жидкостями или химикатами и т. п., площадь которых при приеме и обработке может стать меньше 55 % первоначальной площади. С целью обмена таких банкнот физические и юридические лица должны обращаться непосредственно в территориальные управления Национального банка, которые обязаны принять решение об обмене банкнот в присутствии предъявителя или принять их на исследование по его заявлению
Банкноты и монеты с дефектами производителя	Банкноты и монеты с любыми отклонениями от образца, допущенными при изготовлении (на банкнотах - отсутствуют графические изображения, одна или несколько красок, номера, нет или неправильно размещен водяной знак или защитная лента, несоответствие водного знака или защитной ленты номиналу и т. п.; на монетах - трещины, сколы, смещение изображения, перевернутое изображение реверса по отношению к аверсу, нечеткость чеканки и т. п.), которые ошибочно выпущены в обращение, но не утратили платежности по степени износа	Банкноты и монеты с дефектами производителя, если они не имеют признаков подделки, банки обязаны без ограничения принимать от юридических и физических лиц для обмена на пригодные к обращению банкноты и монеты, а также для зачисления на счета, вклады, аккредитивы и для наличных платежей и т. п.

Обратим внимание на то, что обмен банками непригодных к обращению банкнот и монет (изношенных, значительно изношенных и с дефектами производителя) осуществляется безоплатно (п. 2.7 Правил № 547). При этом банкам запрещается использовать непригодные к обращению банкноты и монеты для расчетов, обмена, выдачи клиентам (юридическим и физическим лицам).

К неплатежным банкнотам (монетам) относятся:

Подлинные банкноты (монеты), которые не могут использоваться как средство платежа в связи с приобретением в процессе обращения признаков износа и повреждения, превышающих установленные Национальным банком критерии;

Фальшивые банкноты (монеты);

Банкноты и монеты, выведенные Национальным банком из обращения;

Юридические и физические лица не должны использовать неплатежные банкноты и монеты при проведении расчетов, а банки не должны принимать их для зачисления на счета, вклады, аккредитивы, к обмену и выдаче клиентам (кроме банкнот и монет, выведенных из обращения, если они отвечают установленным требованиям, которые обмениваются в течение периода и в порядке, определенном НБУ). Более того, банкноты и монеты, имеющие признаки подделки (переделки), изымаются банками и не возвращаются предъявителю.

Глава 3. Правоотношения исходящие из безналичных расчетов

3.1 Понятие безналичных расчетов

Приступая к исследованию данного вопроса, необходимо обратиться к Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная Постановлением Правления НБУ от 29.01.2004 №22. Согласно инструкции безналичные расчеты – это перечисление определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя средств, а также перечисление банками по поручению юридических и физических лиц средств, внесенных ими наличностью в кассу банка, на счет получателя средств. Эти расчеты проводятся банком на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде.

Организация безналичных расчетов в Украине должна воздействовать на ускорение обращения средств, обеспечивать непрерывную реализацию продукции.

В организации безналичных расчетов важно, чтобы момент осуществления платежа максимально приближался к моменту отгрузки продукции, выполнению работ, предоставлению услуг. Своевременная и полная оплата продукции, выполнение работ, предоставление услуг, других долговых обязательств является одной из основных признаков эффективного функционирования экономики в целом и каждого ее субъекта отдельно.

Принципы организации современной системы безналичных расчетов изложено в Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте от 29.01.2004 г. №22. Соответственно этой инструкции систему безналичных расчетов можно представить таким образом, в схеме № 2:

Схема № 2

· средства субъектов хозяйственной деятельности (кроме остатка наличности в кассах в пределах лимита) должны храниться на текущих счетах в банках Украины;

· субъекты хозяйственной деятельности самостоятельно выбирают банк для обслуживания по собственному желанию и по согласию этого банка;

· средства с текущих счетов контрагентов (клиентов) списываются по поручению их собственника или по распоряжению взыскателей в случае осуществления принудительного списания средств;

· расчетные документы принимаются банком к исполнению только в пределах остатка средств на текущих счетах контрагентов (клиентов) или если договором между банком и плательщиком предусмотрено их принятие к исполнению в случае отсутствия или недостатка средств на счетах;

· банки осуществляют расчетно – кассовое обслуживание своих клиентов согласно действующего законодательства и нормативных актов, соответствующих договоров и своих внутренних положений осуществления безналичных расчетов;

· клиенты банков для осуществления расчетов самостоятельно выбирают платежные инструменты и указывают их во время составления договоров.

Для осуществления расчетов применяется аккредитивная, инкассовая, вексельная формы, а также формы расчета по расчетным чекам, пластиковыми картами. Формы безналичных расчетов и правила их осуществления устанавливает НБУ. Предприятия могут применять при осуществлении расчетных операций следующие платежные инструменты :

· мемориальные ордера;

· платежное поручение;

· платежное требование – поручение;

· расчетные чеки;

· аккредитивы;

3.2 Виды безналичных расчетов

Как указывалось выше к наиболее распространенным формам

расчетов относятся расчеты: платежными поручениями; аккредитивами; по инкассо; чеками.

Рассмотрим их более детально ниже.

3.2.1 Расчеты с применением платежных поручений

По Закону Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» от 5 апреля 2001 г. Платежное поручение – расчетный документ, который содержит поручение плательщика банку или другому учреждению – члену платежной системы, которая его обслуживает, осуществить перевод определенной в ней суммы денег со своего счета на счет получателя.

При расчетах платежными поручениями (банковский перевод) банк, который принял поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента – плательщика, осуществить платеж третьему лицу – получателю средств. То есть банк обязан не только списать необходимую сумму со счета плательщика, но и обеспечить ее перечисление на счет получателя, открытый в том же или другом банке.

По общему правилу, установленному Законом «о платежных системах и переводе денег в Украине», межбанковский перевод выполняется в срок, до трех операционных дней. Внутрибанковский перевод выполняется в срок, установленный внутренними нормативными актами банка, но не может превышать двух операционных дней.

Плательщик может самостоятельно установить дату, начиная с которой деньги, переведенные плательщиком получателю, переходят в собственность получателя. Для этого в расчетном документе или в документе на перевод наличности плательщиком указывается дата валютирования, которая не может быть позднее десяти календарных дней после составления платежного поручения. До наступления даты валютирования сумма перевода учитывается в обслуживающем получателя банке или в учреждении – члене платежной системы.

Договором или банковскими обычаями могут устанавливаться более короткие сроки, чем те, которые определены законом.

Что очень важно заметить, так это то, что переводить средства может не только клиент данного банка, но и лицо, которое не имеет в нем счета.

Предъявление в банк платежного поручения – действие, совершенное клиентом для выполнения договора банковского счета. Банк вправе не выполнить это поручение только в том случае, если оно противоречит законодательству.

Поручения о списании средств со счетов плательщики составляют на соответствующих бланках расчетных документов, форма и порядок оформления которых определяются инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением НБУ от 29 марта 2001 г.

В соответствии с п.22.6 ст. 22 Закона Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» банк, который обслуживает получателя средств, в случае несоответствия номера счета получателя и его кода имеет право задержать сумму перевода на срок до двух рабочих дней для уточнения реквизитов надлежащего получателя этих средств, а это приводит к отвлечению средств из оборота и продлевает сроки прохождения платежей.

Плательщик может дать поручение о списании средств со своего счета в форме электронного расчетного документа, если это предусмотрено договором между ним и банком. Электронный документ имеет одинаковую юридическую силу с бумажным документом. Электронная цифровая подпись на электронном документе имеет одинаковую юридическую силу с подписью на бумажном документе. Ответственность за достоверность информации, которая содержится в реквизитах электронного документа, несет лицо, которое подписало настоящий документ электронной цифровой подписью.

Поручение плательщиков о списании средств со своих счетов принимаются банками к выполнению исключительно в пределах имеющихся на этих счетах средств или если договором между банком и плательщиком предусмотрено их принятие и выполнение в случае отсутствия или недостаточности средств на этих счетах. В этом случае банк, обслуживающий плательщика в виду отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика может осуществить платеж за счет банковского кредита.

Обязанность банка плательщика выполнить поручение клиента о переводе средств считается выполненной в момент зачисления денег на счет получателя. С этого же момента может считаться прекращенным и денежное обязательство плательщика перед получателем средств, возникающие из договора поставки (купли-продажи, подряда и т.п.). Для выполнения операций перечисления средств на счет, указанный в поручении клиента, банк плательщика вправе привлекать и другие банки. С правовой точки зрения такие действия стоит рассматривать как возложение выполнения обязательства на третье лицо.

Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте устанавливает два случая, в которых банк имеет право не выполнять платежное поручение. Во-первых, в случае приостановки расходных операций по счетам юридических или физических лиц, осуществляемой уполномоченными государственными органами в соответствии с законами Украины и исключительно, в случаях, предусмотренных ими. Возобновляются такие операции по счетам только тем органом, который принял решение об их приостановке, или по решению суда.

Во-вторых, банк имеет право приостановить перечисление платежа, в случае возникновения обоснованного подозрения инициации перевода без законных оснований. Для этого банк плательщика дает (в письменном или в электроном виде) указание банку, который обслуживает получателя, приостановить зачисление суммы перевода на счет получателя или, если она уже зачислена, заблокировать на срок до пяти рабочих дней соответствующую сумму на счете получателя до выяснения всех обстоятельств. После чего, банк получателя должен немедленно сообщить о проведенных действиях банк инициатора. Указание составляется в производной форме и удостоверяется подписями руководителя (его заместителя) и главного бухгалтера (его заместителя) банка, который обслуживает инициатора.

Одновременно с блокировкой средств на счете получателя банк получателя также сообщает получателю о поступлении от банка инициатора соответствующего указания о возврате средств и банковских реквизитах, по которым он должен возвратить средства. Из этого видно, что банк не может самовольно возвратить средства, а привлекает для этого получателя. Это вытекает из ограничения банков по поводу распоряжения денежными средствами на счетах клиентов, которые (ограничения) в свою очередь устанавливаются договором между банком и клиентом, банковскими правилами (нормами) и законодательством Украины.

Банк, который обслуживает плательщика, и банк, который обслуживает получателя, несут перед плательщиком и получателем ответственность, связанную с проведением перевода, в соответствии с ГК, Законом «О платежных системах и переводе денег в Украине» и условиями заключенных между НИИ договоров. При этом в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность не только за свои действия, но и за действия других банков, которым он поручил выполнение своего обязательства. Поэтому плательщик может выдвинуть соответствующее требование только своему собственному банку, а последний вправе возместить уплаченное за счет банка-нарушителя.

Иногда в платежном поручении прямо указаны те банки, через которые должен быть осуществлен перевод, то есть банк плательщика не выбирает, на кого возложить исполнение такого поручения – клиент решает указанный вопрос самостоятельно. В этих случаях было бы несправедливо возлагать ответственность на банк плательщика. В этой и других аналогичных ситуациях суд вправе привлечь к ответственности непосредственно виновный банк.

Банк привлеченный к ответственности обязан возместить плательщику убытки, связанные с нарушением правил осуществления расчетных операций.

Если же по вине банка средства зачислены на счет ненадлежащего получателя, то банк обязан сразу после выявления своей ошибки перечислить эти средства на счет получателя, которому они предназначались. В случае невыполнения банком этого требования получатель, которому предназначались средства имеет право в порядке, установленном законом, требовать от банка-нарушителя уплаты пени в размере 0,1 процента от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки начиная с даты завершения ошибочного перевода, но не более 10 процентов от суммы перевода.

Одновременно банк-нарушитель обязан после выявления ошибки немедленно сообщить ненадлежащему получателю об осуществлении ошибочного перевода и о необходимости инициации им перевода эквивалентной суммы денег этому банку на протяжении трех рабочих дней после даты поступления такого сообщения. Форма сообщения банка об осуществлении ошибочного перевода устанавливается НБУ.

В случае ошибочного перевода со счета ненадлежащего плательщика, который произошел по вине банка, этот банк обязан перевести соответствующую сумму денег со счета плательщика на счет ненадлежащего плательщика, а также оплатить пеню в размере процентной ставки, которая установлена этим банком по краткосрочным кредитам, за каждый день начиная с дня ошибочного перевода до дня возвращения суммы перевода на счет

ненадлежащего плательщика, если иная ответственность не предусмотрена договором.

Порядок расчетов с применение платежных поручений отображен в схеме № 3:

Схема № 3

на внутрибанковском уровне:

на межбанковском уровне:

3.2.2 Расчеты по аккредитиву

Аккредитив – это договор, содержащий обязательство банка-эмитента, по которому этот банк по поручению клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени по документам, которые отвечают условиям аккредитива, обязан выполнить платеж в интересах бенефициара или поручает другому (исполняющему) банку произвести платеж.

Содержание аккредитива как формы расчетов заключается в получении продавцом твердых гарантий платежа, а покупателем – полноценных прав на отгруженный товар. Это возможно, когда деньги переводятся плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что создает преимущества, которые имеет продавец, договорившийся с покупателем об аккредитивной форме оплаты. Поэтому аккредитив чаще рассматривается не только как форма расчетов, но и как своеобразное обеспечение платежа за товары (работы, услуги).

Отношения по аккредитиву, которые возникают между банком и клиентом-плательщиком, а также между банком и получателем средств, не связаны с договором, заключенным между плательщиком и получателем. Обособленный, абстрактный характер этих отношений выражается в том, что банки не обязаны проверять соответствие условий аккредитива (указаний об изменении условий, досрочном закрытии и т.п.) договору между плательщиком и получателем.

В процедуре расчетов по аккредитиву принимают участи четыре стороны :

1) Заявитель аккредитива. Таковым является плательщик по аккредитиву (покупатель товаров), для открытия аккредитива он должен подать обслуживающему банку заявление об открытии аккредитива;

2) Банк-эмитент. Это банк, в котором открывается аккредитив, то есть, по сути, это банк заявителя аккредитива, через который будет перечислен платеж;

3) Исполняющий банк. Это банк, который по поручению банка-эмитента осуществляет платеж по документам, указанным в аккредитиве. Исполняющий банк в зависимости от операции по аккредитиву также может быть авизующим банком, то есть извещать бенефициара об открытии и условиях аккредитива. В сущности это банк бенефициара, через который он получит платеж;

4) Бенефициар – лицо, которому предназначен платеж или в пользу которого открыт аккредитив, то есть бенефициар – получатель средств, продавец товаров (работ, услуг).

При расчетах аккредитивом банк, его выставляющий, действует от своего имени, но за счет средств клиента. Таким образом, отношения по аккредитиву рассматриваются как разновидность договора комиссии, поэтому при отсутствии специальных норм, которые регулируют эти отношения, допустимо применять соответствующие общие нормы о договоре комиссии.

Условия и порядок проведения расчетов аккредитивами предусматриваются в договоре между бенефициаром и заявителем аккредитива и не должны противоречить действующему законодательству, в том числе нормативно-правовым актам НБУ.

В договоре указываются:

Название банка-эмитента;

Вид аккредитива и схема расчетов;

Способ извещения продавца об открытии аккредитива;

Полный перечень и точная характеристика документов, которые должны представляться продавцом для получения средств по аккредитиву.

Банк-эмитент может открывать такие виды аккредитивов :

Покрытый – аккредитив, для осуществления платежей, по которому предварительно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете или эмитенте в исполняющем банке;

Непокрытый - аккредитив, оплата по которому в случае временного отсутствия средств на счете плательщика гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

Подтвержденный;

Неподтвержденный;

Виды самых распространенных аккредитивов можно отобразить в схеме:

Схема № 4

Аккредитив
Покрытый			Непокрытый		Подтвержденный				Неподтвержденный

Схематически взаимоотношения участников аккредитивных расчетов включают четыре стадии :

Первая стадия – поручение плательщика банку-эмитенту об открытии аккредитива с инструкциями о платеже. Клиент подает в банк-эмитент заявление на аккредитив по форме Приложения № 7 к Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением НБУ от 29 марта 2001 г.

№ 135, и в случае открытия покрытого аккредитива – соответствующие платежные поручения. Аккредитив должен содержать лишь такие условия, которые банк может проверить документально.

Вторая стадия – передача полномочий по осуществлению платежей от банк-эмитента исполняющему банку (банку получателя)

Третья стадия – предъявление бенефициаром документов, указанных в аккредитиве и свидетельствующих об отгрузке товара.

Четвертая стадия – осуществление исполняющим банком платежа по принятым им документам.

Порядок стадий опишем в схеме № 5:

Схема № 5

В определенных случаях расчеты между продавцом и покупателем могут локализироваться в одном банке (например, при наличии в нем счетов обеих сторон договора). Тогда к банку-эмитенту применяются правила об исполняющем банке, а вторая стадия расчетов по аккредитиву отсутствует.

Дата выполнения платежных поручений, представленных вместе с заявлением на аккредитив, и дата сообщения бенефициару должны совпадать.

Аккредитив может быть закрыт в случаях:

1) истечение срока действия аккредитива;

2) отказа получателя денежных средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если это предусмотрено условиями аккредитива;

3) полного или частичного отзыва аккредитива плательщиком, если такой отзыв предусмотрен условиями аккредитива.

Приведенный выше перечень оснований для закрытия аккредитива является исчерпывающим.

3.2.2.1 Отзывный аккредитив

В международной банковской практике применяются разнообразные виды аккредитивов, которые различаются по источникам финансирования и правам участников соответствующих обязательств. Наиболее важным является препарирование аккредитивов на отзывные и безотзывные.

По общему правилу отзывного аккредитива, до окончания срока аккредитив может быть изменен или отозван банком-эмитентом без согласия получателя средств, без риска быть привлеченным за это к ответственности. Изменение или отмена (полная или частичная) аккредитива осуществляется банком-эмитентом по указанию плательщика (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента от гарантирования платежей по аккредитиву). При этом именно отзыв не порождает каких-либо обязательств банка-эмитента перед бенефициаром.

Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива или его аннулирования заявитель может предоставить бенефициару только через банк-эмитент, который извещает исполняющий банк, а последний – бенефициара.

Исполняющий банк не имеет права принимать распоряжения непосредственно от заявителя аккредитива (если только банк-эмитент не является исполняющим банком).

Если исполняющий банк не является банком-эмитентом, то изменение условий отзывного аккредитива или его аннулирование происходит только после получения от исполняющего банка соответствующего сообщения, которым подтверждается, что до изменения условий или аннулирования аккредитива документы по аккредитиву не были предоставлены.

Документы, которые отвечают условиям аккредитива, представленные бенефициаром и принятые исполняющим банком до получения последним сообщения об изменении условий или аннулирования аккредитива, подлежат оплате.

В случае осуществления платежа исполняющим банком до получения сообщения об изменении или аннулировании аккредитива по документам, которые по внешним признакам отвечают условиям аккредитива, банк-эмитент обязан предоставить возмещение исполняющему банку, уполномоченному на осуществление платежа.

Если получатель средств выполнил условия аккредитива, а платеж произведен не был, то последний имеет право:

а) выдвинуть соответствующие требования к банку-эмитенту, обязательство которого перед получателем средств возникает после выполнения им условий аккредитива;

б) выдвинуть требование к плательщику, обязательство которого вытекает из договора поставки (подряда и т.п.)

Отзывный аккредитив невыгоден продавцу, поскольку не предоставляет ему достаточного обеспечения: он может быть отозван без согласия продавца. Поэтому на практике эта форма аккредитива используется крайне редко. Если же стороны все-таки решили использовать отзывный аккредитив, то это необходимо указать на аккредитиве, поскольку согласно п. 8.5 Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением НБУ от 21 января 2004 г. № 22, в случае отсутствия такой отметки аккредитив считается безотзывным.

3.2.2.2 Безотзывный аккредитив

Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован или изменен без согласия получателя средств. При нарушении этой нормы последний имеет право предъявить к банку-эмитенту требование о возмещении ущерба, основанное на аккредитивном соглашении, а к плательщику – об осуществлении расчетов на основании договора поставки (подряда и т.п.), из которого возникло денежное обязательство.

Безотзывный аккредитив – это твердое обязательство банка-эмитента уплатить средства в порядке и в сроки, определенные условиями аккредитива, если документы, предусмотренные им, представлены в банк, указанный в аккредитиве, или банк-эмитент, а также соблюдены сроки и условия аккредитива.

Условия аккредитива являются действительными для бенефициара, пока он не сообщит о согласии на внесение в них изменений банка, который авизовал эти изменения. Бенефициар может в письменном виде сообщить о согласии или отказе относительно внесения изменений.

Принятие частичных изменений не допускается.

Бенефициар может подать предложение о внесении изменений в условия аккредитива, обратившись непосредственно к заявителю аккредитива. Заявитель в случае согласия вносит изменения в аккредитив через банк-эмитент, который направляет сообщение исполняющему банку.

Безотзывный аккредитив может приобрести характер подтвержденного аккредитива. Для этого исполняющий банк, который принимает участие в аккредитивной операции, обязуется дополнительно к обязательству эмитента осуществить платеж бенефициару, в соответствии с условиями аккредитива.

Подтверждение аккредитива дает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, который не является банком-эмитентом. Подтверждение безотзывного аккредитива другим банком (подтверждающим банком) по полномочиям или по просьбе банка-эмитента представляет собой твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента при условии, что требуемые документы представлены и соблюдены сроки и условия аккредитива. Понятно, что подтвержденный аккредитив выгоден бенефициару – степень его обеспечения существенно повышается.

При этом подтвержденный безотзывный аккредитив становится зависимым не только от усмотрения получателя средств, но и от его банка: он не может быть изменен или отменен без согласия последнего.

Если получатель средств выполнит условия аккредитива, каждый из этих банков будет нести перед ним самостоятельную ответственность, а он вправе выдвинуть соответствующие требования каждому из банков или плательщику – по собственному выбору.

3.2.3 Расчеты по инкассовым поручениям

Термин «инкассовые операции» используется для обозначения разных действий коммерческих банков, направленных на получение от должника (плательщика) платежа и (или) акцепта. Они производятся на основании инкассового поручения получателя платежа то своего имени и за его счет. При некоторых видах инкассовых операций на банк может возлагаться обязанность выдать плательщику коммерческие документы при получении от него акцепта и (или) платежа.

Расчеты по инкассовым поручениям в международном торговом обращении регулируются Международными правилами по инкассо Международной торговой палаты в редакции 1995 г.

Инкассовая операция является абстрактным соглашением, не зависящим от договора между плательщиком и получателем средств, по которому ведутся расчеты.

Банк-эмитент, получивший инкассовое поручение, имеет право привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

Признаками инкассо являются:

Поручение клиента банку получить (инкассировать) деньги или получение согласия плательщика на оплату (акцепт платежа);

Выполнение поручения за счет клиента;

Выполнение поручения банком-эмитентом или самостоятельно с помощью исполняющего банка.

Инкассовое поручение может быть оформлено как с помощью разных расчетных документов (платежное требование, платежное требование-поручение, инкассовое поручение), так и иным способом (чек, вексель).

Банк, который получил от клиента инкассовое поручение, называется банком-эмитентом. Банк, который выдвигает требование об осуществлении платежа и (или) акцепта непосредственно обязанному лицу, называется исполняющим банком.

В тех случаях, когда банк-эмитент осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя средств, он одновременно является исполняющим банком.

Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика – в случаях предусмотренных законодательством.

Если расчеты осуществляются с акцептом плательщика (акцептная форма) или речь идет только о получении акцепта от обязанного лица, то на банк-эмитент возлагаются следующие обязанности:

а) обеспечить предъявление обязанному лицу требования об осуществлении платежа и (или) акцепта платежа вместе с соответствующими документами;

б) обеспечить зачисление на счет получателя соответствующих средств или вручить ему акцептованные документы, если платеж или акцепт сделан плательщиком.

Если расчеты осуществляются без акцепта плательщика, а представленные получателем документы вполне отвечают требованиям законодательства, то на банк-эмитент возлагается обязанность обеспечить бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика при наличии на нем денег и зачислить полученную сумму на счет получателя платежа.

Поскольку банк-эмитент, который выполняет инкассовое поручение, действует от имени своего клиента и за его счет, то он является его представителем.

Своеобразие инкассовой операции заключается в двояком правовом положении банка плательщика. С одной стороны, предъявляя своему клиенту документы с требованием платежа (или акцепта) и направляя полученные сумы (акцепт) банку получателя средств, банк плательщика действует как исполняющий банк, то есть как представитель получателя средств. С другой стороны, осуществляя списание денег со счета своего клиента на основании акцептованных им документов, банк плательщика действует как представитель плательщика. Двойное представительство в банковском деле – обычное явление.

Поскольку банк эмитент и исполняющий банк являются представителями получателя платежа, то каждый из них может быть привлечен получателем к ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения. При этом стоит исходить из того, что между этими банками и получателем платежа существуют договорные отношения, поэтому они могут быть привлечены именно к договорной (а не внедоговорной) ответственности.

Этот вывод, очевидные относительно банка получателя (банка-эмитента), нуждается в объяснении относительно банка плательщика (исполняющего банка). Между исполняющим банком и получателем платежа складываются договорные отношения по выполнению конкретной инкассовой операции. Поэтому исполняющий банк может быть привлечен к ответственности перед получателем средств за ненадлежащее выполнение его поручения.

В банковской практике бывают не только случаи, когда банк-эмитент и исполняющий банк являются одним и тем же субъектом, но и когда в одном и том же лице олицетворяется плательщик и получатель средств. Это происходит, например, в случае поручения банку, со стороны клиента, осуществить инкассирование сумм из касс юридических лиц либо из касс физических лиц-предпринимателей и зачислении данных сумм на их открытый банковский счет.

Банк, который получил от банка-эмитента инкассовое поручение вместе с необходимыми документами, обязан предпринять для его выполнения следующие действия.

При акцептной форме расчетов:

а) осуществить формальную проверку поступивших документов на предмет их соответствия законодательству, банковским правилам и обычаям;

б) предъявить поступившие документы плательщику для акцепта;

в) в случае акцепта плательщиком поступившего требования и наличия денег на счете осуществить списание средств и обеспечить их перевод в банк получателя платежа для зачисления его на счет.

При бесспорном (безакцептном) списании средств:

а) осуществить формальную проверку поступивших документов на предмет их соответствия законодательству, банковским правилам и обычая;

б) при наличии денег на счете плательщика списать необходимую сумму и обеспечить ее перевод в банк получателя платежа для зачисления на его счет.

При отсутствии любого документа или несоответствии документа по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк извещает об этом эмитента или клиента (продавца). В случае неустранения указанных недостатков в разумный срок, банк вправе возвратить документы без исполнения.

Если расчеты осуществляются при согласии (акцепте) плательщика, то исполняющий банк обязан предъявить ему соответствующий экземпляр расчетного документа вместе с прилагаемыми к нему документами, если таковые имеются. Документы предъявляются плательщику для акцепта в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банка, необходимых для инкассовой операции.

Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в договоре, с обязательной ссылкой на его пункт и указанием мотива отказа. Отказ от акцепта составляется в установленной форме. При неполучении в трех дневный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и подлежат оплате.

Средства списанные со счета плательщика (инкассированные суммы), исполняющий банк обязан немедленно перевести в распоряжение банка-эмитента. Требование о «немедленном» осуществлении исполняющим банком указанных выше действий означает, что он обязан осуществить их без промедления в сроки, обусловленные банковскими правилами и банковскими обычаями для расчетных операций.

Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных им сумм причитающееся ему вознаграждение и возмещение затрат. При наличии прямых корреспондентских отношений между банком-эмитентом и исполняющим банком они вправе по-другому решить вопрос об осуществлении рассмотренных платежей. Например, они могут списываться исполняющим банком с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, в безакцептном порядке.

Правилами об инкассо регулируются несколько разновидностей поручений о зачислении платежа. К ним принадлежат, в первую очередь, расчеты платежными требованиями-поручениями и расчеты платежными требованиями.

Платежным требованием-поручением является предложения продавца (заказчика) покупателю (плательщику) оплатить на основании коммерческих и финансовых докуентов предоставленные товары (выполненные работы, предоставленные услуги). Таким образом, требование-поручение является разновидностью документарного инкассо. Оно имеет универсальный характер, поскольку совмещает требование продавца о платеже с платежным поручением плательщика. Сам документ направляется непосредственно в исполняющий банк. Доставку требования-поручения к плательщику ожжет осуществить банк получателя через банк плательщика на договорных условиях.

В случае согласия оплатить требование-поручение плательщик заполняет его нижнюю часть и подает в банк, который его обслуживает. Банк плательщика принимает требование-поручение от плательщика на протяжении 20 календарных дней.

Сумма, которую плательщик соглашается оплатить получателю и указывает в нижней части требования-поручения, не может превышать сумму, которую требует к уплате получатель и которая указана в верхней части требования-поручения. То есть в верхней части документа указывается непосредственно требование получателя.

Платежное требование-поручение возвращается без выполнения, если сумма, которая указана плательщиком, превышает суму, которая находиться на счете плательщика.

Причины неуплаты плательщиком требования-поручения выясняются непосредственно между плательщиком и получателем средств.

Расчеты платежными требованиями применяются в случае осуществления принудительного списания (взыскания) средств на основании решения суда и других государственных и негосударственных органов. Принудительное списание (взыскание) средств со счетов плательщиков допускается лишь в случаях, установленных законами Украины.

Платежное требование – это расчетный документ, который содержит требование взыскателя или, при договорном списании, получателя к банку, который обслуживает плательщика, осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя.

Банки выполняют платежные требования на принудительное списание (взыскание) средств со всех счетов предприятий (в том числе текущих, депозитных, открытых за счет этого предприятия для осуществления расчетов по аккредитивам) и платежные требования на принудительное списание (взыскание) средств со вкладных (текущих и депозитных) счетов физических лиц.

Взыскатель несет ответственность за обоснованность принудительного списания (взыскания) средств и правильность данных, внесенных в платежное требование на принудительное списание (взыскание) средств.

3.2.4 Расчеты с применением расчетных чеков

Чек - это особая форма расчетов, которая отличается внешней простотой и повышенной мобильностью.

Безусловный характер платежа по чеку означает независимость обязательства уплатить указанную в чеке сумму от условий и действительности соглашения, на выполнение которого выдан чек. Недействительность данного соглашения не является основанием для отказа осуществить платеж по чеку.

Участниками чекового правоотношения выступают три лица: чекодатель, плательщик (банк) и чекодержатель.

Чекодателем может быть любое физическое или юридическое лицо. Плательщиком по чеку может выступать только банк, в котором чекодатель имеет счет и который выдал ему чековую книжку.

Расчетные чеки изготавливаются на заказ коммерческого банка Банкнотно-монетным двором НБУ или другим специализированным предприятием на специальной бумаге с соблюдением всех обязательных требований, предусмотренных Инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, по образцу, утвержденному НБУ. Расчетные чеки брошюруются в чековые книжки по 10, 20, 50 листов.

Расчетные и чековые книжки являются бланками строгого учета.

Расчетный чек обязательно должен содержать все реквизиты, предусмотренные его формой. Он заполняется от руки (шариковой ручкой, чернилами темного цвета) или с использованием технических средств (месяц выдачи и сумма расчетного чека должны указываться словами).

Внесение в расчетный чек исправлений и использование вместо подписи факсимиле не допускается.

В современной банковской практике чековое обращение начинается с заключения чекового договора между клиентом банка (будущим чекодателем) и банком (плательщиком). Источником оплаты чека могут быть собственные средства чекодателя, кредиты банка или другое покрытие. Средства для оплаты чеков депонируются на специальном чековом счете в порядке, установленном банковскими правилами. Вместо депонирования средств банк может гарантировать платеж по чеку своими деньгами.

Для гарантирования оплаты расчетных чеков чекодатель бронирует средства на отдельном аналитическом счете «Расчеты чеками» соответствующих балансовых счетов в банке-эмитенте.

Для этого вместе с заявлением на выдачу чековой книжки чекодатель подает в банк-эмитент платежное поручение для перечисления средств на аналитический счет «Расчеты чеками».

Чековую книжку на имя чекодателя (физического лица) банк-эмитент выдает на сумму, не превышающую остаток средств на счете чекодателя.

Срок действия чековой книжки – один год, расчетного чека, который выдается физическому лицу для одноразового расчета, - три месяца с даты его выдачи. День оформления чековой книжки или расчетного чека не учитывается. Расчетные чеки, выписанные после указанного срока, считаются недействительными и к оплате не принимаются.

Срок действия неиспользованной чековой книжки может продолжаться по согласованию с банком-эмитентом, о чем он делает соответствующую отметку на обложке чековой книжки, которая удостоверяется подписью главного бухгалтера и оттиском штампа банка.

Расчетный чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя на протяжении 10 календарных дней (день выписки расчетного чека не учитывается).

Расчетный чек принимается чекодержателем к оплате непосредственно от чекодателя, на имя которого оформлены документы, подтверждающие получение им товара (выполнение работ, предоставление услуг).

Предъявление чека к платежу может осуществляться через банк, с которым чекодержатель заключил договор банковского счета. Банк чекодержателя инкассирует чек, то есть предъявляет его для оплаты банку-плательщику, а при необходимости – заявляет протест неоплаченного чека.

Оплата инкассированного чека осуществляется в порядке исполнения инкассового поручения.

Чекодержатель сдает в банк расчетные чеки вместе с темя экземплярами реестра чеков – если счета чекодателя и чекодержателя открыты в одном банке и в четырех экземплярах – если счета чекодателя и чекодержателя открыты в разных банках.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, то после проверки правильности заполнения реквизитов расчетных чеков и реестра чеков банк на основании первого экземпляра реестра чеков списывает средства с соответствующего счета чекодателя и засчитывает их на счет чекодержателя.

В случае осуществления клиентами разных банков расчетов расчетными чеками банк чекодержателя принимает чеки с реестром чеков и вместе со вторым и третьим экземплярами этого реестра инкассирует их в банк-эмитент. В этом случае средства на счет чекодержателя зачисляются банком, который обслуживает его, только после получения их от банка-эмитента.

Банк чекодателя обязан проверить заполнение реквизитов реестра чеков в соответствии с требованиями Приложения № 8 к инструкции и своевременность предъявления их к оплате.

Суммы расчетных чеков, которые оформлены с нарушением требований этой Инструкции, вычеркиваются из реестра чеков с исправлением его общего итога, а такие чеки возвращаются чекодержателю под подпись на первом экземпляре этого реестра.

Банк-эмитент, получив расчетный чек вместе с двумя экземплярами реестра чеков, проверяет:

Принадлежность чека этому банку;

Соответствие подписей и оттиска печати чекодателя заявленным в банке в карточке с образцами подписей и оттиском или наличие печати и надписи «По доверенности от »

Не превышает ли сумма чека предельную сумму лита чековой книжки;

Принадлежность номера чека к номерам чеков выданной чековой книжки и соблюдение срока действия чековой книжки;

Сделав проверку, банк-эмитент на основании первого экземпляра реестра чеков списывает средства чекодателя и переводит их на счет чекодержателя. Оплаченный расчетный чек весте с экземпляром реестра чеков остается в банке-эмитенте. На расчетном чеке ставится штамп банка «Проведен».

Заключение

Денежный оборот – это совокупность всех денежных платежей и расчетов, которые происходят в народном хозяйстве.

В процессе движения товаров и услуг возникают взаимоувязанные, а не противоположные по направлениям товарные и денежные потоки.

При развитой рыночной экономике банки становятся все более необходимыми посредниками во взаимных платежах между предприятиями. Они целеустремленно регулируют денежные потоки в народно-хозяйственном обороте.

Расчетные правоотношения делятся на 2 взаимосвязанные части:

1) расчеты наличностью;

2) расчеты в безналичной форме.

Наличность, как правило используется при выплате заработной платы, пенсий, стипендий, а также при покупке товаров и услуг в розничной торговле и т.п.

В сфере безналичного обращения движение денежных средств осуществляется в виде перечисления сумм через счета в банках. На этом основании осуществляется большинство операций, в том числе и расчеты между предприятиями.

Наличное обращение предназначено для обслуживания потребительского рынка, тогда как финансы предприятий функционируют в форме безналичных денег. Поскольку безналичная и наличная формы расчетов обслуживают разные круги народно-хозяйственного оборота, они должны выполнять разные экономические задания.

Предприятия и физические лица-предприниматели, имеющие текущие счета в банках, осуществляют расчеты по денежным обязательствам, которые возникают в процессе хозяйственных отношений, приоритетно в безналичной форме, но в то же время без наличных денежных расчетов им не обойтись. Реализация товаров (работ, услуг) населению, выплата заработной платы, осуществление командировочных расходов - все это предполагает использование наличности.

Все вышесказанное сводится лишь к одному – расчеты наличностью в рыночной экономике так же важны, как и безналичные расчеты. Из этого следует, что наличные и безналичные расчеты равно важны и взаимосвязаны, а значит, одни не могут полностью исключить либо заменить друг друга. Обе формы расчетов могут быть только лишь усовершенствованы.

Список использованной литературы

3) Правила организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между территориальным управлением НБУ и коммерческими банками в национальной валюте в ред. от 2010 г.;

4) Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная Постановлением Правления НБУ от 29.01.2004 №22;

5) Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 г. №637;

6) Закон Украины “О государственной поддержке сельского хозяйства Украины”;

7) Об утверждении Положения про ведение кассовых операций

в национальной валюте в Украине от 15.12.2004 N 637

8) Об утверждении Правил определения платежности

и обмена банкнот и монет Национального банка Украины от

17.11.2004 N 547

10) Международные правила по инкассо Международной торговой палаты в редакции от 2010 г.

11) Костюченко О.А..Банковское право. Научное пособие. Изд. «Атика» 2008;

12) Васюренко О.В.Банковские операции. Научное пособие. – К.: Знания, 2006;

13) Ващенко Ю.В. Банковское право. – К.: Центр научной литературы, 2006;

14) Банковское законодательство Украины. – К.: Юринком Интер, 2006;

16) Качан О.О. Банковское право. – К.: Изд. «Школа», 2004;

17) Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов, 2007 г.;

18) Шершеневич Г.Ф. Учебник торгового права. - Москва,

Московское научное издательство, 1919 г. Издание девятое

19) https://obuhgalterii.info/?cat=33

Шершеневич Г.Ф. Учебник торгового права. - Москва, Московское научное издательство, 1919 г. Издание девятое стр 8

Http://obuhgalterii.info/?cat=33 Гражданский Кодекс Украины в ред. от 15 сентября 2010 г. Гражданский Кодекс Украины в ред. от 15 сентября 2010 г. Васюренко О.В.Банковские операции. Научное пособие. – К.: Знания, 2006 стр. 223

Расчетные отношения не играют самостоятельной роли в экономике. Они выполняют вспомогательную функцию, которая заключается в том, что при их осуществлении не образуется новой стоимости. Это придает таким отношениям некую автономность, которая проявляется в их специфике.

Во-первых, эти отношения облечены в форму обязательств. Расчетные отношения неоднородны и, как правило, исполняются путем совершения последовательной цепи сделок. Кроме того, каждая форма расчетов, взятая в отдельности, также исполняется несколькими взаимосвязанными сделками. Например, аккредитив влечет открытие аккредитивного счета, на котором депонируются средства, банк-эмитент перечисляет деньги исполняющему банку, продавец товара представляет в банк установленные в аккредитиве документы, против документов производится платеж и т.д. Таким образом, практически любое расчетное обязательство реализуется путем совершения нескольких взаимосвязанных действий (сделок).

Во-вторых, различна роль расчетных отношений в экономической деятельности. В одних случаях они возникают в качестве предпосылки для будущих денежных операций (договор банковского счета). В других случаях они опосредуют процесс передачи ценностей от одного лица к другому на возвратных условиях (договор займа и кредита). При их помощи поддерживается эквивалентность в экономической и финансовой деятельности, когда движение товаров по основному договору сопровождается соответствующей передачей денег.

В-третьих, расчетные отношения представляют собой обязательства денежные. Суть денежных обязательств состоит в том, что они имеют в качестве своего предмета особый товар - деньги, оборот которых подчиняется специальным правилам, установленным гражданским, финансовым, валютным законодательством. Их регламентация в значительной мере связана с государственной кредитно-денежной политикой, формированием бюджета,

уплатой налогов.

Юридическая ценность расчетных обязательств состоит в том, что насколько бы тесно не было взаимосвязано исполнение основной обязанности по гражданско-правовому договору (передать имущество, выполнить работу, оказать услугу) со встречной платежной обязанностью, реализация последней выходит далеко за рамки договора и порождает гражданско-правовые отношения, развивающиеся по особым, весьма специфичным правилам. В современном мире подавляющее большинство расчетов осуществляется не путем передачи денег, а в безналичной форме при помощи финансового посредника, в роли которого выступает банк либо иное кредитное учреждение с использованием различных форм безналичных расчетов.

Ввиду отмеченной специфики расчетных отношений имеют особенности и источники правового регулирования. Следует подчеркнуть, что их регулирование носит комплексный характер, включающий нормы гражданского права, целый ряд институтов государственного, административного и финансового права. Кроме того, в сфере расчетов большое значение имеют ведомственное нормотворчество (акты ЦБ РФ, Минфина России, ФНС России, Росфинмониторинга), а также в определенных случаях международные соглашения и правила.

В ГК расчетным обязательствам посвящена гл. 46, в которой излагаются правила об отдельных формах безналичных расчетов, проведение которых возможно лишь после открытия соответствующего счета участнику данных правоотношений (договоры банковского вклада и банковского счета гл.

44-45). Серьезное значение имеет Закон о валютном регулировании, в котором определены принципы осуществления операций с иностранной валютой в России, полномочия органов валютного контроля, порядок осуществления права собственности на валютные операции. Поскольку расчетные отношения могут возникнуть по поводу иностранной валюты, в данном случае применение этого закона имеет приоритетное значение.

Расчетные отношения часто связаны с обращением ценных бумаг, оборот которых регулируется Законом о рынке ценных бумаг. Особо следует отметить, что оказание ряда финансовых услуг, направленных на удовлетворение личных (бытовых) нужд

потребителя-гражданина, регулируются Законом о защите прав потребителей. Обычно такие услуги приобретают форму публичных договоров. К их числу относятся: выдача кредитов для личных бытовых нужд, открытие и ведение счетов граждан- потребителей, осуществление расчетов по их поручению и другие действия, не связанные с извлечением прибыли.

Особо важное место в регулировании сферы расчетов занимает нормотворчество ЦБ РФ. В частности, им утверждено Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 03.10.2002 №2-П.

Наконец, большое значение имеют внутренняя и международная банковская практика и деловые обыкновения, которые часто приобретают характер источника правового регулирования. Особенно важны те обычаи и практика, которые одобрены международными организациями, являются мировыми стандартами осуществления расчетов и кредитования и добровольно исполняются субъектами внешнеэкономических отношений. По отдельным вопросам кредитования и расчетов были также заключены международные соглашения, обязательные для государств, присоединившихся к ним. Обычно такие соглашения воплощаются во внутреннем праве.

Формы расчетов следует отличать от расчетных документов. Последние могут иметь такое же название, как и соответствующая форма расчетов (например, платежное поручение, аккредитив, чек), однако они выполняют учетно-бухгалтерскую и информационную функции. Осуществление расчетов начинается с подготовки расчетных документов и передачи их в банк. Согласно п. 2.10 Положения о безналичных расчетах, расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

1) наименование расчетного документа и код формы;

2) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

3) вид платежа;

4) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

5) наименование и местонахождение банка-плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

6) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

7) наименование и местонахождение банка-получателя его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

8) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения о безналичных расчетах;

9) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

10) очередность платежа;

11) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в ЦБ РФ и кредитных организациях, расположенных на территории РФ;

12) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

В свою очередь, формы расчетов и формы платежных документов не следует отождествлять с системами расчетов. Помимо традиционной системы расчетов, предусматривающей использование бумажных носителей информации (платежных документов), все большее распространение получают электронные расчеты, производимые в режиме реального времени (немедленно по поступлении документов) через Федеральный расчетный центр ЦБ РФ. Такая схема получила название системы валовых расчетов в режиме реального времени. В этом случае расчетные обязательства будут осуществляться в тех же гражданско-правовых формах (перевод, аккредитив, инкассо), но с использованием электронных документов, электронной цифровой подписи, причем индивидуально по каждому документу (платежу). Регистрация лица в валовой электронной системе расчетов устраняет возможность применения им иных расчетных систем.

Для осуществления любых безналичных расчетов установлен законный срок: он составляет два операционных дня в пределах одного субъекта РФ и пять операционных дней в пределах различных субъектов РФ (ст. 80 Закона о ЦБ РФ). Операционным является день, который заканчивается в момент прекращения соответствующих операций с клиентами в банке (п. 1 ст. 194 ГК). При этом документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день. Исчисление указанных сроков начинается с момента списания денежных средств с банковского счета плательщика (соответствующего корреспондентского счета банка плательщика) и завершается в момент зачисления на счет получателя (на корреспондентский счет банка получателя).

Безналичные расчеты осуществляются через банки (иные кредитные организации), в которых клиентам открыты соответствующие банковские счета. В банковской практике расчеты принято делить на одногородние и междугородние, а также на расчеты, осуществляемые в рамках одного субъекта РФ или двух и более субъектов. Сами банки, обслуживающие продавцов (подрядчиков, исполнителей и пр.) и покупателей (заказчиков, иных плательщиков) и выполняющие их поручения, состоят в непосредственных корреспондентских отношениях или используют услуги расчетно-кассовых центров ЦБ РФ. В некоторых случаях безналичные расчеты могут производиться и при отсутствии у стороны расчетного правоотношения счета в банке (п. 9 ч. 1 ст. 5 Закона о банках). Таким образом, обычно в расчетных обязательствах участвуют:

Плательщик;

Банк плательщика (банк-эмитент, инкассирующий банк);

Получатель;

Банк получателя (банк-ремитент, исполняющий банк).

Расчетно-кассовые центры ЦБ РФ или иные банки-посредники, ведущие корреспондентские счета других банков, как правило, не являются сторонами расчетного обязательства. Кроме того, в зависимости от конкретной формы расчетов в отношениях могут принимать участие и иные лица, в первую очередь банки со специальными функциями (гаранты и пр.). При этом каждый участник расчетных обязательств совершает сделки, направленные на перечисление или получение денежных средств: плательщик дает поручение своему банку осуществить платеж по форме, установленной договором, банк плательщика осуществляет перечисление средств или выставляет аккредитив, банк получателя зачисляет средства или исполняет условия аккредитива, получатель средств передает документы своему банку для зачисления средств с аккредитива и т.д.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

1. Общие положения о расчетах

2. Платежное поручение

3. Аккредитив и его виды

4. Инкассо и его виды

6. Другие формы расчетов

Список литературы

1. Общие положения о расчетах

В условиях становления рынка большинство имущественных отношений носит возмездный характер, который предполагает необходимость производства расчетов (платежей) за полученные ценности, оказанные услуги, выполненные работы. Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и др.), могут наступать одновременно с получением каких-либо благ, но могут быть во времени отдалены от этого момента. Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта - кредитной организации. В последнем случае на основе соответствующего имущественного отношения возникает новое - расчетное. Эти имущественные отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетного правоотношения. Расчетными правоотношениями являются также правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (учебно-практический). Части первая, вторая, третья, четвертая" (постатейный) (2-е издание, переработанное и дополненное) / под ред. С.А. Степанова. - «Проспект», «Институт частного права»,- 2009. С. 672 .

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 861-885), Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в Российской Федерации. К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов. В настоящее время в части, не противоречащей Гражданскому кодексу РФ, действует Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное Банком России 9 июля 1992 года № 14.

Расчеты - это передача или перевод (через банк, иные кредитные учреждения) денежных средств от должника кредитору в порядке исполнения денежного обязательства Чаусская О.А. Гражданское право: Учебник для студентов образовательных учреждений среднего профессионального образования. М.: Дашков и К, 2007. С. 182

Расчеты между субъектами по гражданско-правовым обязательствам осуществляются наличными и безналичными денежными средствами. Расчет наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями имеет определенные особенности, в частности ограничивается установленным максимальным размером, кассовым лимитом, осуществляется с применением контрольно-кассовых машин и т.д. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Кроме гражданско-правовых обязательств по безналичным расчетам исполняются и иные обязательства, например налоговые.

Свобода договора обусловливает и свободу субъектов гражданского права в выборе способа расчетов. Так, при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Любой из способов расчетов имеет некоторые сходные черты. Во-первых, банк несет общегражданскую ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение своих обязательств по осуществлению по поручению клиента банковских операций. Во-вторых, содержание, форма, реквизиты, порядок исполнения различных способов расчетов регулируются не только законом, но и банковскими правилами.

2. Платежное поручение

Способов безналичных расчетов существует несколько, но, безусловно, самым простым, удобным и распространенным из них являются расчеты с использованием платежных поручений. По оценкам специалистов они опосредуют 80% безналичного банковского оборота (не только российского, но и мирового).

Название этого документа говорит само за себя и означает: поручение клиента (плательщика) своему банку о перечислении средств с его расчетного счета в пользу какого-либо субъекта (получателя). Подобным образом организации и частные лица могут:

Расплачиваться за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги (как по факту совершения сделок, так и в качестве предоплаты);

Совершать платежи в счет погашения кредита и уплаты налогов;

Перечислять денежные средства на различные некоммерческие цели, предусмотренные законодательством (например, благотворительность).

Другими словами, с помощью платежных поручений (или, как их часто называют, платежек) юридические и физические лица могут производить все необходимые им расчеты. Для этого необходимо всего 2 условия:

1. Наличие расчетного счета в банке (для физического лица - текущего или лицевого).

2. Наличие денежных средств на счете (хотя в случае, если договором банковского счета предусмотрен овердрафт, то платежи могут совершаться и при отсутствии средств, но в рамках лимита овердрафта) Корнеева Л.И. Гражданское право Российской Федерации: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008. С. 201

Денежные средства при этом списываются с расчетного счета плательщика и зачисляются на расчетный счет получателя, который может находиться как в этом же банке, так и в другом (даже иногороднем или иностранном).

Платежное поручение - это документ установленной формы (№ 0401060), предусматривающей заполнение всех необходимых для перечисления средств реквизитов. В их числе:

Наименование документа; - номер, дата перечисления средств и дата оформления документа; - вид совершаемого платежа; - наименование, реквизиты плательщика и получателя средств; - наименование, реквизиты банков плательщика и получателя; - назначение платежа (для налогов установленной формы); - сумму (цифрами и прописью); - вид операции и очередность платежа; - подписи уполномоченных лиц; - оттиск печати (в установленных законом случаях). Клиент может самостоятельно заполнить платежное поручение и обратиться с ним в банк. Но от даты оформления платежки до даты обращения в банк должно пройти не более 10 календарных дней. Как правило, этот документ составляется в четырех экземплярах (по одному экземпляру плательщику, получателю и их банкам). При этом обязательное проставление подписей и оттиска печати (если нужно) предусмотрено только на первом экземпляре, который остается в банке плательщика и подшивается в документы дня банка. На остальных экземплярах достаточно только подписей. Передача платежного поручения в банк может производиться как в бумажном виде, так и в электронном (например, при помощи системы «Клиент-Банк») Гражданское право. Часть первая: Учебник / под ред. А.Г. Калпина, А.И. Масляева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: Юристъ, 2009. С. 159

Главное при расчете платежными поручениями - это четкое и внимательное заполнение необходимых реквизитов. В случае несоответствия каких-либо данных денежные средства, конечно, не пропадут бесследно, но могут «зависнуть» на балансе банка в качестве невыясненных и не дойти вовремя до нужного получателя. А это, в свою очередь, может обернуться серьезными последствиями - пенями и штрафами.

3. Аккредитив и его виды

Аккредитив - это одна из форм безналичных расчетов между продавцами и покупателями. По своей сути он является гарантией безопасности и законности проведения любой сделки. Оформляя аккредитив, клиент (покупатель) поручает банку перевести определенную сумму денежных средств на счет другого лица (продавца) после выполнения и документального подтверждения им своих обязательств по договору. Применительно к сделке купли-продажи квартиры схема расчетов выглядит следующим образом:

1) Покупатель и продавец заключают между собой договор о том, что рассчитываться по сделке они будут посредством аккредитива;

2) Покупатель обращается в кредитную организацию с заявлением на оформление аккредитива. Для этого он должен иметь свой счет в банке (карточный или депозитный).

3) На имя продавца в обслуживающей его кредитной организации открывается специальный счет «Аккредитивы», о чем извещается его владелец. На этот счет банк покупателя (банк-эмитент) и перечисляет денежные средства со счета своего клиента.

4) При завершении сделки купли-продажи продавец предоставляет в свой банк необходимые по договору документы. Если в их достоверности, правильности и законности оформления не возникает сомнений, то банк продавца (исполняющий банк) списывает средства со счета «Аккредитивы» на счет своего клиента.

Если счета и покупателя, и продавца находятся в одном и том же кредитном учреждении, то схема значительно упрощается Гражданское право: Учебник (том 1) / под ред. О.Н. Садикова - КОНТРАКТ, ИНФРА-М, 2008. С. 163

Подобная система расчетов уместна не только при сделках с недвижимостью. Она возможна при любых операциях, связанных с приобретением товаров или оказанием различных услуг, при условии, что они не связаны с предпринимательской деятельностью частного лица. Подобным образом можно расплатиться за автомобиль, получить дорогостоящие медицинские услуги и т.д. Главное здесь - согласие обеих сторон на проведение расчетов подобным образом. Особую актуальность аккредитивы приобретают при сделках с незнакомыми покупателю продавцами, о репутации которых ничего не известно. Неоспоримым преимуществом аккредитива для физических лиц, впрочем, как и всех безналичных операций, является отсутствие необходимости иметь на руках большие суммы наличных денег и беспокоиться за их транспортировку.

Банки могут открывать своим клиентам несколько видов аккредитивов. Основные из них:

- покрытый аккредитив, называемый также депонированным, открывается при перечислении средств со счета покупателя;

- непокрытый аккредитив (гарантированный) открывается при наличии корреспондентских отношений между банками, т.е. исполняющий банк просто списывает сумму аккредитива с корсчета банка-эмитента, а тот уже потом получает средства от клиента (покупателя), на которого он предоставил гарантию;

Отзывный аккредитив подразумевает возможность его последующей отмены плательщиком;

Безотзывный аккредитив подразумевает возможность отмены только по инициативе продавца.

Порядок расчета по аккредитиву, условия оплаты и извещения сторон, а также реквизиты всех участников сделки отражаются в основном договоре по аккредитиву. Все вопросы, касающиеся взаимоотношения банков при аккредитивной форме расчетов, определяются в соответствующих соглашениях между ними.

Преимущества использования аккредитива очевидны:

Для покупателя - гарантия приобретения товаров или услуг надлежащего качества;

Для продавца - гарантия получения в полном объеме - денежных средств от покупателя;

Отсутствие необходимости предоплаты или оплаты по частям;

Соблюдение условий договора контролируется - третьими лицами - банками;

Если сделка по каким-то причинам не состоялась, - денежные средства будут в полном объеме возвращены покупателю.

Среди большого числа положительных моментов данного вида расчетов все-таки имеются определенные недостатки. Во-первых, достаточно сложный документооборот, обусловленный необходимостью контроля каждого этапа сделки. Во-вторых, наличие комиссий банков за оформление и проведение операций. Как правило, комиссии взимаются с суммы сделки.

При расчетах аккредитивами не только участники сделки заинтересованы в правильности и законности ее заключения. Согласно законодательству, кредитные организации также несут за это ответственность. Потому не стоит волноваться, что исполняющий банк может принять для оплаты не до конца оформленные или поддельные документы. Если кредитное учреждение выступает в качестве гаранта сделки - это всегда означает надежность Гатин А.М. Гражданское право: Учебное пособие - Дашков и К, 2007. С. 121 .

Спектр банковских услуг сегодня настолько широк, что клиенты могут найти среди них варианты на любые случаи жизни. В том числе и аккредитив может стать хорошим помощником в определенных жизненных ситуациях.

4. Инкассо и его виды

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющие банки).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщиков (в бесспорном порядке).

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений банк-эмитент осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляются штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Не принятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств, количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Все исправления и оба экземпляра реестра заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа.

Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов расчетных документов, за исключением проверки подписей и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяет наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя, Расчетные документы, оформленные с нарушением требований, подлежат возврату, при этом в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (учебно-практический). Части первая, вторая, третья, четвертая" (постатейный) (2-е издание, переработанное и дополненное) / под ред. С.А. Степанова. - «Проспект», «Институт частного права»,- 2009. С. 684 .

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Частичная оплата производится платежным ордером в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения, за исключением отметки о частичной оплате.

В случае неполучения платежа по расчетным документам либо извещения о постановке в картотеку банк-эмитент может по просьбе получателя средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя).

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании расчетных документов банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством. В случае несоблюдения банками требований к проверке расчетных документов они несут ответственность за убытки, возникшие вследствие исполнения неправомерно выставленных платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщиков, или инкассовых поручений.

Различают несколько видов инкассовых операций. Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного фирмой-клиентом через банк.

Документарное или коммерческое инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от фирмы-клиента документы, как правило товарораспределительные, и выдать их этому лицу только против платежа.

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Платежное требование составляется на бланке установленной формы и содержит кроме реквизитов, указываемых в платежном поручении, такие реквизиты, как: условия оплаты; срок для акцепта; дата вручения плательщику предусмотренных договором документов; наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг); номер и дата договора; номера документов, подтверждающих поставку товара (оказание услуг, выполнение работ); дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг); способ поставки и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа».

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, при этом срок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней. При оформлении платежного требования в поле «Срок для акцепта» кредитор указывает количество дней, установленных договором для акцепта, при отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются три рабочих дня.
По получении платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо до наступления срока платежа. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и с указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта установленной формы, составляемым в 3 экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Исполняющий банк проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, а также наличие основания для отказа. При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы дня банка плательщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и списания с внебалансового счета, третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта Чаусская О.А. Гражданское право: Учебник для студентов образовательных учреждений среднего профессионального образования. М.: Дашков и К, 2007. С. 186 .

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком, при этом первый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещается в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета плательщика, второй экземпляр направляется в банк-эмитент в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из картотеки по внебалансовому счету и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на их счете или помещаются в картотеку по внебалансовому счету при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: установленных законодательством; предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

5. Чек

Чек - это письменное поручение чекодателя банку уплатить чекополучателю указанную в нем сумму денег согласно ст.877 Гражданского кодекса РФ. Чек - это ценная бумага, представляющая собой платежно-расчетный документ Корнеева Л.И. Гражданское право Российской Федерации: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008. С. 307 .

По своей экономической сути чек является переводным векселем, плательщиком по которому всегда является банк, выдавший этот чек. По российскому законодательству чек выписывается на срок до 10 дней и погашается только в денежной форме при его предъявлении в банк согласно ст.878 Гражданского кодекса РФ. Чек, как и вексель, ценная бумага стандартной формы с наличием обязательных реквизитов, как-то:

Наименование «чек»;

Поручение банку выплатить чекодателю указанную в чеке денежную сумму;

Наименование плательщика по чеку и номера счета, с которого должен быть произведен платеж;

Подпись чекодателя;

Указание валюты платежа;

Дата и место составления чека.

Оплата по чеку производится (ст.879 Гражданского кодекса РФ):

Чек оплачивается за счет средств чекодателя;

Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом;

Убытки возникающие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены;

Лицо оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Чек может иметь несколько видов. Вот основные из них:

Именной чек выписывается на конкретное лицо с оговоркой «не приказу», что означает невозможность дальнейшей передачи чека другому лицу.

Ордерный чек выписывается на конкретное лицо с оговоркой «приказу», означающей, что возможна дальнейшая передача чека путем передаточной подписи - индоссамента.

Предъявительский чек выписывается на предъявителя и может передаваться от одного лица к другому путем простого вручения.

Расчетный чек - по нему не разрешена оплата наличными деньгами.

Денежный чек предназначен для получения наличных денег в банке.

6. Другие формы расчетов

Вексель - это вид ценной бумаги строго установленной формы, которая является ничем не обусловленным денежным обязательством векселедателя заплатить определенную сумму. Фактически вексель - это обещание заплатить определенную сумму, выданное вместо денег.

Срок погашения (день, не позднее которого векселедатель обязан заплатить деньги предъявителю векселя) указывается на самом векселе. Это может быть определенная дата, определенный временной промежуток после составления или после предъявления. Существуют и векселя, срок платежа по которым определяется моментом предъявления векселя к погашению.

Основанием для платежа векселедателя является факт предъявления векселя. При этом сам вексель переходит к векселедателю. Обязательства по векселю имеют бесспорный характер. Векселедатель не может изменить условия выплаты или уклониться от нее. Держатель векселя не имеет права потребовать погашения векселя раньше срока его погашения.

Если векселедателю был предъявлен к оплате вексель в соответствии со сроком его погашения, а векселедатель не заплатил по нему, держатель векселя имеет право совершить вексельный протест. Он предъявляет вексель в нотариальную контору по месту нахождения плательщика, после чего может быть начато судопроизводство.

Различают простой и переводной вексель. В первом случае ответственность по векселю несет непосредственно векселедатель, во втором плательщиком выступает третье лицо. Чаще всего это банк, в котором векселедатель имеет счет, но может быть и другое юридическое или физическое лицо, имеющее денежные обязательства перед векселедателем. В этом случае векселедатель фактически передает свое право требования. Соответственно, держатель переводного векселя сталкивается с дополнительными рисками неуплаты по векселю, вызванными невозможностью этого третьего лица исполнить свои обязательства.

Вексель может быть ордерным и именным. Ордерный вексель может предъявить к погашению любое лицо, а именной - только тот, на чье имя он выписан. Передача прав требования по именному векселю производится путем индосаммента (передаточной надписи). Причем обязательства по погашению векселя при такой передаче несет и векселедатель, и передавшее вексель лицо. Например, Иванов выписал Петрову именной вексель, по которому обязуется заплатить сто рублей. Петров передал вексель Сидорову. Если Иванов откажется платить Сидорову, вексель должен будет погасить Петров. Для передачи ордерного векселя индосаммент не обязателен.

Векселя, как и другие ценные бумаги, можно продавать и покупать по договорной цене. Цена может быть как выше номинала векселя, так и ниже. Чаще, разумеется, она бывает ниже. С дисконтом (скидкой) от номинала продаются векселя, для которых считается достаточно высоким риск неисполнения векселедателем своих обязательств Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (учебно-практический). Части первая, вторая, третья, четвертая" (постатейный) (2-е издание, переработанное и дополненное) / под ред. С.А. Степанова. - «Проспект», «Институт частного права»,- 2009. С. 689 .

Покупателем векселей может выступать и сам векселедатель. Достаточно часто продажа векселей самому векселедателю бывает самым простым, надежным и быстрым способом для держателей векселей получить хотя бы часть суммы, если векселедатель не может полностью погасить свои векселя.

Если держатель векселей заинтересован не в получении денежных средств путем их погашения, а в захвате контроля над предприятием, он не будет продавать векселя тому, кто их выписал, и даже скупать их у других владельцев может с надбавкой к номиналу. Если векселедатель не сможет погасить предъявленные ему векселя, он может быть объявлен банкротом. Управление в этом случае фактически переходит к кредиторам, в том числе, держателям непогашенных векселей.

Векселя, как и другие ценные бумаги, могут использоваться и в качестве залога по кредиту, как средство оплаты между третьими лицами и т.д.

Бартерная сделка предполагает натуральный обмен товарами или услугами между двумя и более сторонами. Условия сделки устанавливаются ее участниками и прописываются в договоре.

При этом цена предоставляемых товаров и услуг может быть любой. Не существует ограничений на максимальный размер бартерной сделки, и стороны могут договориться о любом соотношении ценностей обмениваемых товаров и услуг. Например, кубометр леса может быть обменен на тонну солярки или на полтонны - как договорятся стороны сделки.

Предлагая свой товар на обмен, его владелец обычно подразумевает какую-то примерную стоимость партии товара в деньгах, и рассчитывает получить взамен другой товар на примерно такую же сумму. Но так как разные виды товаров нужны разному числу участников бартерных обменов, ценность товара зависит не только от его цены при покупке за деньги, но и от легкости найти партнера, согласного принять этот товар в обмен на свой. Товары, которые готово принять большее количество участников обменов, становятся «дороже», а товары, для которых трудно найти желающих получить их в обмен на свой товар, становятся «дешевле».

Поэтому обменные соотношения различных товаров, складывающиеся в бартерных сделках, могут существенно отличаться от соотношений их цен в деньгах. Такая разница может сделать для производителей определенных товаров бартерные сделки более выгодными, чем продажу за деньги.

В каком-то количестве бартер присутствует всегда. Но для существенного расширения этой практики нужно серьезное нарушение работы денежной системы. Например, гиперинфляция национальной валюты одновременно с запретом расчетов в иностранной валюте или очень малым количеством этой валюты в распоряжении частных компаний. В России, например, такая ситуация сложилась в начале 90-х годов.

В России в последнее время появилось множество электронных бартерных бирж, предлагающих физическим и юридическим лицам меняться товарами и услугами. Зарегистрированная на такой бирже компания оставляет на сайте объявление о своих потребностях и возможностях. «Бартерные пары», как правило, подбираются автоматически по базе данных. Биржа при этом получает процент от сделки и в части случаев - дополнительный доход от ее сопровождения Корнеева Л.И. Гражданское право Российской Федерации: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008. С. 309

Взаимозачет позволяет прекратить взаимные обязательства компаний путем документального оформления соглашения сторон о взаимном погашении обязательств по оплате предоставленных друг другу товаров или услуг. Деньги при этом не переходят от одного участника сделки к другому.

Согласно статье 410 Гражданского кодекса РФ, для взаимозачета достаточно заявления одной из сторон. Однако приняты к взаимозачету могут быть лишь те обязательства, срок исполнения по которым уже истек, то есть они стали задолженностями.

Во взаимозачетных отношениях допускается участие более двух сторон. При этом обязательным условием является замкнутость цепочки задолженностей и их однотипность. Замкнутость цепочки означает, что совершение взаимозачета погашает взаимные обязательства всех участников сделки друг другу.

Сложность организации взаимозачета состоит в том, что найти партнеров именно с взаимной задолженностью бывает непросто. Фактически их выбор ограничен партнерами по производственной, торговой или финансовой деятельности. Решить эту проблему помогают различные способы переуступки прав требования долга, например, векселя.

Список литературы:

1. Конституция Российской Федерации. Принята Всенародным голосованием 12 декабря 1993 года // Российская газета, №7, 21 января 2009 года.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 года №51-ФЗ (ред. от 27 декабря 2009 года // Собрание законодательства РФ, 05 декабря 1994, №32. Ст. 3301.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 года №14-ФЗ (ред. от 17 июля 2009 года) // Собрание законодательства РФ, 29 января 1996 года, №5. Ст.410.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 18 декабря 2006 года №230-ФЗ (ред. от 24 февраля 2010 года) // Собрание законодательства РФ, 25 декабря 2006 года, №52 (1 ч.). Ст.5496.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 26 ноября 2001 года №146-ФЗ (ред. от 30 июня 2008 года) // Собрание законодательства РФ, 30 декабря 2001 года, №49. Ст.4552.

6. Гатин А.М. Гражданское право: Учебное пособие - Дашков и К, 2007 - 321 с.

7. Гражданское право. Часть первая: Учебник / под ред. А.Г. Калпина, А.И. Масляева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: Юристъ, 2009. - 536 с.

8. Гражданское право. Часть первая: Учебник / Под ред. З.И. Цыбуленко. - М.: Юристъ. 2007. - 464 с.

9. Гражданское право: Учебник (том 1) / под ред. О.Н. Садикова - КОНТРАКТ, ИНФРА-М, 2008. - 234 с.

10. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (учебно-практический). Части первая, вторая, третья, четвертая" (постатейный) (2-е издание, переработанное и дополненное) / под ред. С.А. Степанова. - «Проспект», «Институт частного права»,- 2009. - 1023 с.

11. Корнеева Л.И. Гражданское право Российской Федерации: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 486 с.

12. Сергеев А.П. Гражданское право: учебник в 3 ч. - Ч. 1 /под ред.А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. - М.: ПОБЮЛ Л.В. Рожников, 2006.- 632 с.

13. Чаусская О.А. Гражданское право: Учебник для студентов образовательных учреждений среднего профессионального образования. М.: Дашков и К, 2007. - 480 с.

Подобные документы

Круг отношений, регулируемых семейным правом. Соотношение личных и имущественных отношений в предмете семейного права. Семейные правоотношения. Правоспособность и дееспособность в семейном праве.

курсовая работа , добавлен 04.02.2004


Понятие гражданского права как отрасли права. Понятие, виды и гражданско-правовые формы имущественных отношений. Роль гражданского законодательства в регулировании имущественных отношений. Понятие и методы правового регулирования имущественных отношений.

курсовая работа , добавлен 08.01.2015


Классификация имущественных отношений на вещные и обязательственные. Права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации; наследственные права; неимущественные права, связанные с имущими. Виды гражданских правоотношений.

курсовая работа , добавлен 27.03.2012


Сущность имущественных отношений в семье как предмета правового регулирования. Общая характеристика имущественных отношений между родителями и детьми. Анализ проблем существующего законодательства в области имущественных отношений родителей и детей.

курсовая работа , добавлен 22.10.2009


Общетеоретические положения договора строительного подряда. Особенности разграничения договоров купли-продажи и строительного подряда. Права и обязанности сторон в договоре строительного подряда: условия заключения и ответственность на его нарушение.

курсовая работа , добавлен 18.04.2010


Исследование особенностей договора купли-продажи, его норм и основных видов в гражданском кодексе РБ. Характеристика взаимосвязи личных и имущественных прав и обязанностей, реализуемых через брачное правоотношение, обзор отношений семейной собственности.

контрольная работа , добавлен 27.01.2012


Основные понятия и принципы семейного права. Круг отношений, регулируемых семейным правом. Соотношение личных и имущественных отношений в предмете семейного права. Семейные правоотношения. Заключение и предмет брачного договора. Ответственность.

дипломная работа , добавлен 17.12.2002


Понятие имущественных отношений в семейном праве. Особенности правового регулирования имущественных отношений супругов в современном законодательстве РФ. Брачный договор: понятие, основания изменения, расторжения и прекращения, опыт зарубежных стран.

дипломная работа , добавлен 12.02.2013


Основные понятия наследственного права. Наследственная масса как совокупность имущественных и некоторых личных неимущественных права и обязанностей наследодателя. Наследственные правоотношения с иностранным элементом.

дипломная работа , добавлен 01.06.2003


Имущественные отношения как составляющая предмета гражданско-правового регулирования. Связи имущественных отношений гражданского и земельного права. Переход материальных и иных благ от одних лиц к другим. Оформление и реализация исключительных прав.

В сфере правового регулирования платежей и расчетов до настоящего времени не сложилась полная и внутренне непротиворечивая система понятий и концепций. Наряду с детальными правилами, применимыми к отдельным формам безналичным расчетов, обнаруживаются резкие различия в доктринальных и теоретических построениях российских правоведов, касающихся сферы платежей. Это объясняется в том числе пробельным регулированием платежных услуг и отношений по расчетам на уровне как закона, так и подзаконных актов (нормативно-правовых актов Банка России). Для отдельных сегментов розничного рынка платежей не определен уполномоченный регулирующий орган, что также негативно влияет на объем нормативного материала.

Большая определенность в регулировании платежных услуг (в том числе розничных) должна возникнуть в процессе действия Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Как отмечалось в пояснительной записке к законопроекту, внесенному правительством в Государственную Думу (проект № 455931-5), «действующее законодательство Российской Федерации не формирует системной правовой базы, регламентирующей правоотношения в сфере национальной платежной системы. Предметом правового регулирования главы 46 „Расчеты“ Гражданского кодекса Российской Федерации является сфера отношений между банками и клиентами в рамках применяемых форм безналичных расчетов. К отношениям, возникающим при организации и функционировании платежных систем, использовании платежной инфраструктуры, указанные положения применимы в ограниченной степени… для развития национальной платежной системы важное значение имеет правовое обеспечение платежных инноваций, появление которых вызвано технологическим развитием (электронные деньги, интернет-платежи, мобильные платежи), а также общих условий для всестороннего применения электронных средств платежа и электронной обработки платежной информации. В этой связи, необходимы учет технологической специфики и ее адекватное отражение в нормах законодательства о национальной платежной системы» .

Как указывают Д. Г. Алексеева и С. В. Пыхтин, проблема определения юридической природы расчетного правоотношения на протяжении продолжительного времени являлась предметом научных дискуссий, при этом единая позиция по этому поводу не сформулирована и по сей день . С учетом недостаточной полноты нормативного регулирования расчетно-платежных отношений и наличия в данной сфере нерешенных общетеоретических вопросов следует кратко остановиться на основополагающих понятиях и определениях.

Анализ встречающихся в правовой литературе мнений относительно определения правовой природы расчетных отношений позволяет выделить два подхода . Первый из них состоит в том, что расчетные правоотношения не имеют своего самостоятельного значения в качестве предмета специального правового регулирования, поскольку не обладают самостоятельным экономическим значением, им отводится вспомогательная функция. В результате их осуществления не создается новой стоимости, и данные отношения лишь опосредуют отношения между плательщиком и получателем денежных средств при исполнении платежа, касаются в основном внешней формы выражения действий участвующих в платеже субъектов. Второй подход к определению правовой природы расчетных правоотношений, напротив, основан на признании за расчетами самостоятельного характера в силу особого субъектного состава и используемого в них объекта, что позволяет отнести их к отдельной разновидности гражданско-правовых отношений. Данный подход основывается на сущности безналичных расчетов как одного из двух известных способов осуществления расчетов, предполагающих заключение должником и кредитором договоров банковского счета с обслуживающими их кредитными организациями в целях погашения возникшего денежного обязательства.

Не меньше дискуссий возникает вокруг способов (видов, порядков) расчетов (расчетных правоотношений). Статьей 861 ГК РФ предусмотрены два порядка расчетов: наличными деньгами, при котором должник физически передает деньги кредитору, и расчеты в безналичном порядке через кредитные организации по открытым в них банковским счетам. Статья 862 ГК РФ устанавливает несколько форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом.

Подобная классификация, по мнению М. И. Брагинского и В. В. Витрянского , еще не является основанием для того, чтобы вводить единую правовую категорию расчетных правоотношений, которая объединит наличные и безналичные расчеты. При расчетах наличными деньгами не возникает каких-либо самостоятельных обязательств по расчетам, полагают цивилисты. Передача денег обычно представляет собой действие должника по исполнению соответствующего денежного обязательства, являющегося частью гражданско-правового обязательства по передаче товаров, выполнению работ или оказанию услуг. Поэтому имеющееся правовое регулирование расчетов наличными деньгами ограничивается отношениями с участием юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, и выражается в ограничении таких расчетов.

Согласно мнению авторитетных ученых, даже участие банка в рассматриваемых отношениях не является достаточным основанием для того, чтобы отнести такие отношения к расчетным. Есть немало случаев, отмечают М. И. Брагинский и В. В. Витрянский, когда банки оказывают услуги гражданам, не имеющим банковского счета, по переводу денежных средств или принятию и оформлению различных платежей, например, в адрес коммунальных служб или налоговых органов. В подобных ситуациях, несмотря на прямое участие банка в соответствующих отношениях, никаких особых расчетных правоотношений, требующих специального регулирования, не возникает, а реально существующие правоотношения представляют собой обязательства по оказанию возмездных услуг, связанных с денежным переводом. Субъектный состав такого рода обязательств может включать и иного (нежели банк) исполнителя услуг по денежному переводу: органы связи, специализированные организации и т.п.

Таким образом, названные ученые фактически ставят знак равенства между безналичными расчетами и расчетными правоотношениями, под которыми понимаются отношения, возникающие между владельцем счета – плательщиком (получателем денежных средств) и банком, в котором открыт его банковский счет, а также иными банками, привлеченными к осуществлению соответствующей банковской операции в связи с исполнением поручения владельца счета о переводе (получении) денежных средств, находящихся на банковском счете, в порядке безналичных расчетов.

Следует отметить, что такое понимание безналичных расчетов оказывается уже того, которое отражено в нормативно-правовых актах Банка России . Согласно Положению ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (далее – Положение ЦБ РФ № 222-П) безналичные расчеты осуществляются гражданами не только с использованием банковских (текущих) счетов, но и в форме переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). В данном случае можно говорить о различии подходов, которое имеет место в договорном (гражданском) праве и банковском законодательстве.

В статье 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395 – 1 «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон о банках) перечисляются следующие банковские операции, осуществление которых так или иначе опосредует наличные или безналичные расчеты:

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Первые две из перечисленных банковских операций непосредственно связаны с расчетными правоотношениями (безналичными расчетами), третья может производиться как при наличных, так и безналичных расчетах, а четвертая относится к «спорной» сфере, которая по-разному классифицируется цивилистами и Банком России.

Остроты рассматриваемой теоретической дискуссии добавило также включение в Закон о банках (с принятием сначала Федерального закона от 27.07.2006 № 140-ФЗ, а затем – Федерального закона от 03.06.2009 № 121-ФЗ) ст. 13.1, регулирующей деятельность банковских платежных агентов по приему платежей физических лиц. В первой редакции указанной статьи (2006 г.) деятельность коммерческих организаций, не имеющих банковских лицензий и заключивших договоры с банками, по принятию от физических лиц наличных денежных средств признавалась осуществлением банковской операции по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. В измененной редакции статьи (2009 г.) не содержится явного указания на то, что деятельность банковских платежных агентов предполагает осуществление каких-либо банковских операций. Это, в свою очередь, открывает широкие возможности для толкования и банковско-правовой квалификации осуществляемых ими операций.

При построении всеобъемлющей и непротиворечивой классификации видов (способов) расчетов (платежей), видимо, следует учитывать как позиции авторитетных цивилистов, так и реальные практические потребности рынка розничных платежей. В настоящее время в Российской Федерации используются три механизма расчетов с участием физических лиц:

прямая передача наличных денег плательщиком получателю;

безналичные расчеты по банковским счетам плательщика и получателя, в том числе с использованием банковских платежных карт;

передача физическим лицом – плательщиком наличных денег кредитной организации с поручением о переводе без открытия счета или специализированному посреднику (платежному агенту, банковскому платежному агенту) с поручением о проведении платежа для зачисления на банковский счет получателя.

Дискуссия о том, к какой категории принадлежит третий механизм – наличным или безналичным расчетам, представляется малопродуктивной. Предлагается рассматривать его в качестве самостоятельного порядка расчетов (платежей), который охватывает несколько форм:

осуществление кредитными организациями переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

платежи физических лиц с участием банковских платежных агентов, осуществляющих деятельность на основании ст. 13.1 Закона о банках;

платежи физических лиц через платежного агента, осуществляющего деятельность по приему платежей физических лиц на основании Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ (редакция от 08.05.2010) «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее – Закон № 103-ФЗ).

Аналогичная – трехэлементная – классификация форм платежей (механизмов расчетов) сложилась в германском праве, под сильным влиянием которого формировались российское гражданское и банковское право.

Под полуналичными платежами (halbbare Zahlung) германские правоведы понимают платежи, когда либо плательщик, либо получатель не имеют банковского счета. При этом наличные деньги могут вноситься на банковский счет и становиться безналичными денежными средствами, или, напротив, со счета могут выдаваться наличные денежные средства. Соответствующие операции, при которых происходит «превращение» наличных денежных средств в безналичные и наоборот, называются кассовыми сделками (Kassengesch fte) .

В российской практике эта трансформация, как нетрудно заменить, происходит при переводах денежных средств без открытия счета, а также при приеме платежей (банковскими) платежными агентами: наличные деньги гражданина «превращаются» в безналичные денежные средства на счете получателя платежа.

Идя дальше, отдельные авторы ставят вопрос о правовой природе расчетов посредством мобильного банкинга операторов сотовой связи. В соответствии с преобладающей точкой зрения на правовую природу безналичных расчетов в ходе их проведения происходит обращение прав требований клиентов к банкам о выплате денежных средств в суммах, переданных клиентами кредитной организации. Однако при осуществлении расчетов по технологиям мобильного банкинга оператора связи более уместно говорить об обращении прав требования абонента к оператору сотовой связи, а юридическим основанием для проведения платежей является договор на оказание услуг связи.

Основанием возникновения расчетных отношений является совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежа другому лицу (получателю). Основания совершения платежа могут быть различны: оплата переданного имущества, выполненных работ, оказанных услуг; безвозмездная передача денежных средств и др.

Принимая во внимание, что основным отличительным признаком безналичных расчетных правоотношений является участие в них в качестве субъектов третьих лиц - банков и иных кредитных организаций, можно выделить ряд принципов правового регулирования безналичных расчетов:

1) безналичные расчеты осуществляются сторонами гражданско-правового обязательства через банки с открытых ими расчетных, текущих и иных счетов, условия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента;

2) участники расчетов могут выбирать в договоре любую форму расчетов, предусмотренную законом и установленными банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банки не вправе отказать клиентам в совершении операций, определенных законом для счетов данного вида, установленными в соответствии с ним банковскими правилами, обычаями делового оборота, если иное не предусмотрено договором банковского счета;

3) в расчетных гражданско-правовых отношениях средства со счетов списываются по распоряжению владельца счета, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством либо договором между банком и клиентом. Волеизъявление владельца счета может быть выражено либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, либо в форме письменного согласия на платеж по требованию, предъявленному третьим лицом;

4) банк не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств, находящихся на счете клиента, и устанавливать не предусмотренные законодательными актами или договором ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;

5) банк, участвующий в расчетах по гражданско-правовому обязательству контрагентов, сам не становится стороной в этом обязательстве. Он является стороной договора банковского счета и лишь за его исполнение отвечает перед своим клиентом;

6) не допускается ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на денежные средства на счете или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом;

7) платежи со счетов производятся при наличии средств на счетах плательщика либо за счет банковского кредита, предоставленного плательщику;

8) безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов . Последние представляют собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа (п.2.2 Положения ЦБР №2-П):

Распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

Распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При этом законодатель выделяет следующие формы расчетных документов:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

В соответствии с требованиями Положения ЦБР №2-П расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими (п.2.8 Положения ЦБР №2-П).

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Отдельно заметим, что правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации утверждены приказом Минфина РФ от 24 ноября 2004 г. №106н; О заполнении расчетных документов при перечислении арендной платы за пользование федеральным имуществом (приказ Минфина РФ от 30 июня 2004 г. №57н).

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки (п.2.12 Положения ЦБР №2-П).

В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями Федерального закона от 10 января 2002 г. №1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи».

Важно заметить, что расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы (п.2.15 Положения ЦБР №2-П).

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка. При этом отзыв происходит (по соответствующей документальной форме). Частичный же отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Положение о безналичных расчетах в РФ было утверждено письмом Банка России от 9 июля 1992 г. № 14 (действует с изменениями от 19 мая 1993 г., от 26 декабря 1997 г.).

Безналичные расчеты производятся хозяйствующими субъектами через банки и иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. Иной порядок осуществления безналичных расчетов может быть предусмотрен законом или обусловлен формой расчетов. Необходимым средством осуществления безналичных расчетов является банковский счет. Порядок заключения договора банковского счета, права и обязанности сторон, ответственность за нарушение обязанностей регулируются нормами главы 45 ГК РФ. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Помимо законодательных норм, отношения данной сферы регулируются многочисленными подзаконными актами, среди которых в первую очередь следует назвать Инструкцию Государственного банка СССР от 30 октября 1986 г. N° 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР". Этот акт следует применять в части, не противоречащей законодательству РФ.

Выбор банка для обслуживания осуществляется по усмотрению клиента. Вид счета определяется в зависимости от содержания операций, которые по нему проводятся, а также от субъектов - владельцев счета. В зависимости от характера операций по счету выделяют общие (универсальные) счета, позволяющие совершать любые операции данного субъекта (перечень таких операций ограничен только его компетенцией и правилами осуществления операций), а также целевые (специальные) счета, предполагающие целевое использование денег и контроль за таким использованием. Так, для обслуживания предпринимательской деятельности открываются расчетные счета, по которым проводятся практически любые операции. При осуществлении государственного финансирования и выделении средств из бюджета организациям открываются бюджетные, инвестиционные счета. В соответствии со ст. 30 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" количество открываемых организациями и индивидуальными предпринимателями счетов не ограничивается.

Виды банковских счетов[править | править вики-текст]