Карты

Отчисления ип в пенсионный фонд. Фиксированные (страховые) взносы ИП

Взносы в фиксированном размере обязаны платить все индивидуальные предприниматели , независимо от своей системы налогообложения, ведения (или отсутствия) коммерческой деятельности и наличия доходов. Если предприниматель осуществляет трудовую деятельность по найму по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, то это не может быть основанием для освобождения ИП от уплаты взносов в фиксированном размере.

1 ЭТАП (для всех ИП)

В 2020 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

32 448 руб.

8 426 руб.

Всего за 2020 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 40 874 руб. Перечислить сумму фиксированных взносов необходимо в срок до 31 декабря 2020 года включительно.

В 2020 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 268 010 руб.

Перечислить сумму пенсионных взносов с дохода свыше 300 тыс. рублей за 2020 год необходимо в срок до 01 июля 2021 года включительно.

1 ЭТАП (для всех ИП)

В 2019 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 29 354 руб.

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 6 884 руб.

Всего за 2019 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 36 238 руб.

2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

В 2019 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 руб.

1 ЭТАП (для всех ИП)

В 2018 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 26 545 руб.

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5 840 руб.

Всего за 2018 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 32 385 руб.

2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

В 2018 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.

1 ЭТАП (для всех ИП)

В 2017 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 23 400 руб.

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 4 590 руб.

Всего за 2017 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 27 990 руб.

2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

В 2017 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 187 200 руб.

1 ЭТАП (для всех ИП)

В 2016 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 19 356 руб. 48 копеек

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 796 руб. 85 копеек

Всего за 2016 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 23 153 руб. 33 копейки

2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

В 2016 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 154 851 руб. 84 копейки

1 ЭТАП (для всех ИП)

В 2015 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 18 610 руб.80 копеек

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 650 руб. 58 копеек

Всего за 2015 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 22 261 руб. 38 копеек

2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

В 2015 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 148 886 руб. 40 копеек

1 ЭТАП (для всех ИП)

В 2014 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 17 328 руб.48 копеек

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 399 руб. 05 копеек

Всего за 2014 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 20 727 руб. 53 копейки

2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

В 2014 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 138 628 руб.

В 2013 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

1966 год рождения и старше

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 32 479 руб. 20 копеек

1967 год рождения и моложе

v В Пенсионный фонд (страховая часть) —24 984 руб. 00 копеек

7 495 руб. 20 копеек

Независимо от года рождения

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 185 руб. 46 копеек

Всего за 2013 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 35 664 руб. 66 копеек

В 2012 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

1966 год рождения и старше

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 14 386 руб. 32 копеек

1967 год рождения и моложе

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 11 066 руб. 40 копеек

v В Пенсионный фонд (накопительная часть) —3 319 руб. 92 копеек

Независимо от года рождения

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2 821 руб. 93 копеек

Всего за 2012 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 17 208 руб. 25 копеек

В 2011 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

1966 год рождения и старше

V В Пенсионный фонд (страховая часть) — 13 509 руб. 00 копеек

1967 год рождения и моложе

V В Пенсионный фонд (страховая часть) —10 392 руб. 00 копеек

v В Пенсионный фонд (накопительная часть) —3 117 руб. 60 копеек

Независимо от года рождения

V В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 1 610 руб. 76 копеек

1 039 руб. 20 копеек

Всего за 2011 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 16 158 руб. 96 копеек

В 2010 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

1966 год рождения и старше

V В Пенсионный фонд (страховая часть) — 10 392 руб. 00 копеек

1967 год рождения и моложе

V В Пенсионный фонд (страховая часть) —7 274 руб. 40 копеек

v В Пенсионный фонд (накопительная часть) —3 117 руб. 60 копеек

Независимо от года рождения

V В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 571 руб. 56 копеек

v В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1 039 руб. 20 копеек

Всего за 2010 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 12 002 руб. 76 копеек

В 2009 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

V В Пенсионный фонд (страховая часть) — 4 849 руб. 60 копеек

v В Пенсионный фонд (накопительная часть) —2 424 руб. 8 0 копеек

Всего за 2009 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 7 274 руб. 40 копеек

В 2008 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

V В Пенсионный фонд (страховая часть) — 2 576 руб. 00 копеек

v В Пенсионный фонд (накопительная часть) —1 288 руб. 0 0 копеек

Всего за 2008 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 3 864 руб. 00 копеек

Вам нужна помощь в подготовке платежных документов на уплату пенсионных взносов ИП, подготовке налоговой и бухгалтерской отчетности, расчету налоговых платежей, регистрации, изменению в ЕГР ИП или ликвидации ИП? Специалисты компании сайт рады предложить свою помощь. Работаем со всеми регионами РФ. Предлагаем услуги удаленного бухгалтера и юриста.

фиксированный платеж в ПФР в 2013-ом году

Вам известно, что от показателя МРОТ в 2013 году напрямую зависит множество остальных платежей? К примеру, количество уплаченных предпринимателем налогов. На сегодняшний день МРОТ равен 4611 рублей и показатель этот уже год как не индексировался. Поэтому к новому 2013 году размер, скорее всего, будет повышен. Как следствие, будет изменена и база, по которой рассчитывается фиксированный платеж в ПФ индивидуальным предпринимателям.

Если формально, то правительство, как всегда, обещает налоги не поднимать, но мы все это уже проходили, поэтому, как показывает практика, рост фиксированного страхового взноса обязательно вырастет. Этот показатель еще летом нынешнего года вместе с выплатами в фонд медицинского страхования составлял почти 17200 рублей за год. Приняты обновления, согласно которым в 2013 году МРОТ увеличен почти на 13% . И еще одно. Уже прошел первое чтение проект закона, согласно которому ИП предстоит выплачивать не от один МРОТ социальные страховые взносы, а два в следующем году, уже в 2014 2,5 МРОТ, а начиная с 2015 года все 3 МРОТ.

ИП «в шоке» от платежей в пенсионный фонд в 2013-ом:

Если считать по месяцам, то сумма в полторы тысячи рублей кажется вроде бы не такой большой, но заплатите сразу за квартал – и четырех с лишним тысяч рублей как не бывало. Если предприниматель открыл свое собственное дело не так давно, то для него такая сумма кажется существенной, может быть потому, что дело еще не развернулось? Но, даже проработав полгода — год, все равно мысль о том, что тебя обирает собственное государство, как-то не греет душу.

Поэтому, если кому-то вдруг покажется, что оформить индивидуальное предпринимательство выходит очень дорого, он глубоко ошибается. Дорого выходит потом его содержание. Если разобраться, то сразу становится понятно, что открыть ИП не так уж и дорого, да и просто. А вот выплачивать потом налоги так, чтобы на все хватало, да еще и штрафных санкций не насчитали – это уже посложнее будет. Если вам не под силу выплачивать фиксированный платеж в пенсионный фонд, тогда может обойтись налогом НДФЛ в 13%?

Есть и позитивные стороны, которые, правда, тоже можно воспринять по-разному. Уже в нынешнем году можно было уплатить все страховые взносы в полном объеме и таким образом уменьшить размер выплачиваемого налога УСН. Но для предпринимателей, которые только начинают и еще не успели раскрутить свой бизнес до нормальных оборотов, лучше всего выплачивать фиксированные .

Некоторые обновления о фиксированном платеже в пенсионный фонд 2013:

Для интереса можете прочесть.

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2013 году для большинства плательщиков страховых взносов(за исключением самозанятых), производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сохранен на уровне 2012 года - тариф страховых взносов в ПФР составляет 22%, тариф страховых взносов в ФФОМС составляет 5,1%

С 1 января 2013 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды проиндексирована в 1,11 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации. После индексации база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица составит 568 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2013 года.

Пенсионный фонд Российской Федерации напоминает плательщикам страховых взносов, что тариф страховых взносов, уплачиваемых с предельной величины базы для начисления страховых взносов, в 2013 году остаётся на прежнем уровне и составляет на обязательное пенсионное страхование 22 %, на обязательное медицинское страхование - 5,1 %. Для некоторых категорий плательщиков страховых взносов применяется пониженный тариф**. Кроме того, в случае превышения базы для начисления страховых взносов в 2013 году остается обязанность дополнительных отчислений в ПФР. Размер так называемого дополнительного тарифа на обязательное пенсионное страхование составляет 10 % от суммы превышения.

Исключение составляют самозанятые лица: ИП, адвокаты, занимающиеся частной практикой нотариусы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств - взносы в Пенсионный фонд РФ в этом году увеличились в два раза. Теперь эта категория будет уплачивать страховые взносы в бюджеты ПФ и Федерального фонда обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

По обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного ФЗ №232 на 01.01.2013 (5205 рублей в месяц), и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (26 процентов), увеличенное в 12 раз. В 2013 году сумма годового платежа по обязательному пенсионному страхованию составляет 32 479,20 рубля;

По обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ (5205 рублей в месяц) и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента), увеличенное в 12 раз. В 2013 году сумма годового платежа по обязательному медицинскому страхованию составляет 3 185,46 рубля.

Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате самозанятым населением в 2013 году, составляет 35 664,66 рубля.

При этом самозанятое население освобождается от уплаты взносов за периоды, в течение которых не осуществлялась соответствующая деятельность по объективным причинам (например, за время прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и др.).

Подробная информация размещена на интернет-странице Отделения ПФР по Камчатскому краю в разделе "Плательщикам страховых взносов".

До 2013 г Индивидуальный предприниматель осуществлял свою деятельность в одном лице, Был самозанят и платил налоги на себя и сдавал декларации по ЕНВД. С 2013 года ИП планирует использовать наемных сотрудников по трудовым договорам для торговли. Нужно сообщать в налоговую инспекцию о найме сотрудников? Как уплачивать взносы за себя ИП если будут наемные сотрудники с окладами? Как отражать у ИП Учет по наемным сотрудникам?

Представленная в файле ответа информация позволяет сделать следующий вывод.

Налоговое законодательство РФ не содержит обязанности для работодателей в предоставлении дополнительных сведений о найме сотрудников.
Однако законодательство внебюджетных фондов не только обязывает, но и требует от работодателей - предпринимателей пройти обязательную регистрацию в ПФ и ФСС.

Несмотря на то, что предприниматель нанимает сотрудников законодательство не освобождает его от уплаты страховых взносов за себя, исходя из стоимости стразового года. Предприниматель обязан до конца 2013 года заплатить:
- в Пенсионный фонд - 32 479,2 руб. (5205 руб. ? 2 ? 26% ? 12);

В ФФОМС - 3185,46 руб. (5205 руб. ? 5,1% ? 12).

Итого в два фонда - 35 664,66 руб.

За сотрудников предприниматель будет платить по общеустановленным правилам и сдавать отчетность в соответствующие фонды (см. информацию файла ответа).

Обоснование данной позиции приведено в статьях журнала «Упрощенка» и «Вмененка», которые Вы можете найти в закладке «Журналы»

1. Статья: В 2013 году предприниматели должны использовать новые КБК

Новость на тему:
КБК

Кого касается:
индивидуальных предпринимателей

C нового года изменились коды бюджетной классификации, которые применяют индивидуальные предприниматели. Коррективы затронули пенсионные взносы на страхование тех, кто не имеет наемных работников. И одновременно введены КБК для патентной деятельности, которая пришла на смену УСН на основе патента.*

Итак, предприниматели должны перечислять взносы в Пенсионный фонд РФ на свое страхование в 2013 году по кодам 392 1 02 02140 06 1000 160 (на страховую часть пенсии) и 392 1 02 02150 06 1000 160 (на накопительную часть пенсии). За периоды, истекшие до 1 января 2013 года, платите взносы за себя по КБК 392 1 02 02100 06 1000 160 (страховая часть) и 392 1 02 02110 06 1000 160 (накопительная часть).

По налогу, который уплачивается в связи с применением новой патентной системы налогообложения, введены два КБК. Налог по коду 182 1 05 04010 02 1000 110 зачисляется в бюджеты городских округов, а по коду 182 1 05 04020 02 1000 110 - в бюджеты муниципальных районов.

2. Статья: Как «вмененщику» платить страховые взносы в 2013 году

Каждый год законодательство о страховых взносах в государственные внебюджетные фонды претерпевает определенные изменения. И этот год не является исключением. В статье мы расскажем, какие новшества в отношении уплаты страховых взносов ждут «вмененщиков» в 2013 году

Президент России В.В. Путин 3 декабря 2012 года подписал Федеральный закон № 243ФЗ (далее - Закон № 243-ФЗ), который вносит изменения в некоторые законодательные акты РФ по вопросам обязательного пенсионного страхования. Указанные нововведения вступают в силу с 1 января 2013 года и касаются в основном индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников. Но обо всем по порядку.*

Кто должен платить страховые взносы

Прежде всего напомним, что порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ), а страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее - Закон № 125-ФЗ).

Согласно положениям указанных законов в 2013 году плательщиками страховых взносов будут являться, в частности, следующие категории страхователей:*

организации, индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не признаваемые ИП, которые производят выплаты и иные вознаграждения в пользу работников;
индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством РФ порядке, не производящие выплаты в пользу физических лиц.

Причем применяемая данными страхователями система налогообложения роли не играет. Значит, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие «вмененку», наравне со всеми остальными также признаются плательщиками страховых взносов.

Порядок уплаты страховых взносов работодателями

Как и прежде, объектом обложения страховыми взносами будут являться выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа и лицензионным договорам (п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Прежним остался и перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами. Он закреплен в Закона № 212-ФЗ и Закона № 125-ФЗ.

Что касается тарифов по страховым взносам, то совокупная ставка осталась на уровне 2012 года - 30%, в том числе:

22% - в Пенсионный фонд РФ;
2,9% - в ФСС РФ;
5,1% - в ФФОМС.

Причем применяться такие тарифы будут до тех пор, пока начисленные нарастающим итогом с начала года выплаты в пользу работников не превысят 568 000 руб. Все, что свыше указанной величины, будет облагаться только пенсионными взносами по тарифу 10%.

Напомним, ранее законодательство о страховых взносах предусматривало действие таких тарифов только в 2012-2013 годах. А с 2014 года предполагалось, что страхователи будут начислять взносы по совокупному тарифу 34%, который действовал в 2011 году. После вступления в силу Закона № 243-ФЗ срок действия совокупного тарифа в размере 30% продлен до 2015 года включительно.*

Сводная таблица основных тарифов страховых взносов на 2013 год по соответствующим бюджетам представлена в табл. 1 .

Помимо основного тарифа страховых взносов, в 2013 году будут действовать и пониженные. Однако воспользоваться льготой смогут не все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие «вмененку». Такое право предоставлено только аптечным организациям, уплачивающим единый налог на вмененный доход, а также индивидуальным предпринимателям, применяющим «вмененку» и имеющим лицензию на фармацевтическую деятельность.* Они с выплат в пользу работников будут уплачивать только пенсионные взносы по тарифу 20%. Об этом сказано в Закона № 212-ФЗ.

Обратите внимание: уплата страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС, а также дополнительный взнос в размере 10% с сумм выплат, превышающих предельную величину базы, для таких страхователей законодательством не предусмотрены.

Сводная таблица пониженных тарифов страховых взносов на 2013 год по соответствующим бюджетам представлена в табл. 2 .*

Как видно, для плательщиков единого налога на вмененный доход, имеющих наемных работников, практически ничего не изменилось. Они, как и прежде, обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений своим сотрудникам. Тарифы на 2013 год тоже остались на уровне прошлого года.

Порядок уплаты страховых взносов коммерсантами, не имеющими наемных работников

В 2012 году и ранее размер страховых взносов индивидуальные предприниматели определяли исходя из стоимости страхового года.

Порядок определения фиксированного размера , не производящих выплат в пользу работников, установлен частями 1.1 и 1.2 пункта 1 указанной статьи Закона № 212-ФЗ.

Так, фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется индивидуальными предпринимателями по следующей формуле:*

ФРПВ = (2 ? МРОТ? Т) ? 12,
где ФРПВ - фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование;
МРОТ - минимальный размер оплаты труда на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы;
Т - тариф страховых взносов в ПФР.

Исходя из этой формулы, видно, что пенсионный тариф страховых взносов самозанятых ИП увеличен в два раза.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию рассчитывается индивидуальными предпринимателями по следующей формуле:

ФРМВ = (МРОТ? Т) ? 12,
где ФРМВ - фиксированный размер страхового взноса на обязательное медстрахование.

Что касается тарифов страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, то они остались прежние: 26% - в ПФР, 5,1% - в ФФОМС.

Индивидуальный предприниматель А.В. Комаров оказывает услуги по перевозке грузов и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Наемных работников коммерсант не имеет. Сравним величины страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя в ПФР и ФОМС в 2012 и 2013 годах.*

В 2012 году МРОТ составляет 4611 руб. (Федеральный закон от 19.06.2000 № 82ФЗ).

Следовательно, в 2012 году индивидуальный предприниматель должен заплатить:

в Пенсионный фонд РФ - 14 386,32 руб. (4611 руб. ? 26% ? 12);
в ФФОМС - 2821,93 руб. (4611 руб. ? 5,1% ? 12).

Итого в 2012 году коммерсант перечислит в бюджет страховые взносы в сумме 17 208,25 руб. (14 386,32 руб. + 2821,93 руб.).

В 2013 году предприниматель должен заплатить страховые взносы в следующих размерах:

в Пенсионный фонд РФ - 32 479,2 руб. (2 ? 5205 руб. ? 26% ? 12);
в ФФОМС - 3185,46 руб. (5205 руб. ? 5,1% ? 12).

Итого в 2013 году коммерсант должен перечислить в бюджет страховые взносы в сумме 35 664,66 руб. (32 479,2 руб. + 3185,46 руб.).

Как видно из примера, сумма страховых взносов самозанятых ИП возросла более чем в два раза.

Такое увеличение налоговой нагрузки может отрицательно сказаться на деятельности многих коммерсантов.

Сроки уплаты страховых взносов и порядок представления отчетности

Отказ или непредставление в установленный срок документов (их копий), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления), обернется теперь штрафом в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

За неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов контролирующие органы могут начислить штраф в размере 20% неуплаченной суммы ().

эксперт журнала «Вмененка»

С уважением,

эксперт «Системы Главбух» Ермаченко Александр

Ответ утвержден: ведущий эксперт Горячей линии «Системы Главбух» Родионов Александр

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:

С 2013 года название взносов в Пенсионный фонд и ФФОМС у ИП опять изменено. Вместо «взносов, исчисленных исходя из стоимости страхового года», в законе появилось название «взносы в фиксированных размерах». Суть взносов при этом осталась прежней.

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору , и за него уплачиваются страховые взносы работодателем , это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных исходя из стоимости страхового года.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

служба по призыву в армии;
период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ).

Фиксированный размер страхового взноса в Пенсионный фонд определяется как произведение двухкратного финансового года , за который уплачиваются страховые взносы государственный внебюджетный фонд

Фиксированный размер страхового взноса в ФФОМС определяется как произведение минимального размера оплаты труда , установленного федеральным законом на начало финансового года , за который уплачиваются страховые взносы , и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд , увеличенное в 12 раз (статья 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

Деление на страховую и накопительную часть взносов в ПФ установлено пунктом 2.1 статьи 22 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ .

В 2013 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя» :

На 2013 год стоимость страхового года (и, соответственно, фиксированные взносы) составляет:

в Пенсионный фонд - 32479.20 руб. (2 × 5205 руб. × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 24984 руб. (2 × 5205 руб. × 20% × 12 мес.), на накопительную 7495.20 руб. (2 х 5205 руб. × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (32479.20) уплачивается на страховую часть;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3185.46 рубля (5205 руб. × 5.1% × 12 мес.);
в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - в 2013 году взносы не платятся.

Плательщики
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы , адвокаты 1966 года рождения и старше	Год: 32479,20; Квартал: 8119,80; Месяц: 2706,6;	Год: -; Квартал: -; Месяц: -;	Год: 3185,46; Квартал: 796,37 ; Месяц: 265,46;	Год: -; Квартал: -; Месяц: -;
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты 1967 года рождения и младше	Год: 24984; Квартал: 6246; Месяц: 2082;	Год: 7495,20; Квартал: 1873,80; Месяц: 624,60;	Год: 3185,46; Квартал: 796,37 ; Месяц: 265,46;	Год: -; Квартал: -; Месяц: -;

Всего: 35 664,66 руб

Взносы ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Взносы, исчисленные исходя из стоимости страхового года, уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ.

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Калькулятор взносов можно найти на сайте .

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2013 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит

за пять полных месяцев 2 × 5205 руб. × 5 мес. × 26% = 13533 руб.
за неполный месяц 2 × 5205 / 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации ) × 26% = 1396.95 рублей.

Всего за 2013 год ИП должен будет заплатить 14929.95 рублей в Пенсионный фонд.

Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются. Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!

Аналогично будут рассчитываться и страховые взносы, уплачиваемые в фонды медицинского страхования.

Срок уплаты взносов - не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются не в налоговую инспекцию, а в Пенсионный фонд.

Отчетность по взносам, уплачиваемым исходя из стоимости страхового года

КФХ один раз в год, в срок до 1 марта подают в Пенсионный фонд расчет по начисленным взносам (РСВ-2), и персонифицированную отчетность (СЗВ-6-1). Лица, которые в середине года прекращают деятельность и перестают быть плательщиками взносов, подают формы после прекращения деятельности в особом порядке ( Закона 212-ФЗ). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты никакой отчетности в ПФ не сдают!

Как минимизировать Страховые взносы для ИП в 2013 году. В 2013 году будет повышен в два раза тариф для самозанятого населения (предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие). Т.е. страховой год (в народе называемые фиксированные взносы) для ИП составит более 34тыс.рублей. А ведутся разговоры и до повышения в 2014 году до 50тыс.рублей.

С одной стороны если Вы ИП без сотрудников на УСНО 6% и Ваш доход в год более 500тыс. рублей или на ЕНВД или патенте и годовая сумма Вашего налога более 68 тыс. рублей – то для Вас эта приятная новость. Вы просто будете меньше платить налогов, а больше на эту разницу платить взносов в ПФ, тем самым, повышая себе будущею пенсию.

А вот в остальных случаях, надо считать, хотя в большинстве у Вас получиться, что проще перейти на ООО. Например: 1)ИП, торговое место 5 кв.м. г.Самара, без сотрудников, 2013год. ЕНВД за квартал 3026руб.(коэффициент корреляции взят за 2012год) Вычитаем страховые взносы, но не более 50%, получаем 1513рублей.

В год налогов и расходов на бухгалтерские услуги получается: 1513*4(количество кварталов в году)+34000(сумма страховых взносов) + 4000 (бухгалтерские услуги в год)=44052руб. 2)ООО, торговое место 5 кв.м. г.Самара, один директор з/п не начисляется (В настоящее время нет четкой позиции у законодательства по этому поводу – т.е. можно или нельзя не начислять з/п если кроме директора-учредителя в организации нет других сотрудников).

Получаем затраты в год 3026*4 + 12*2000 (стоимость бухгалтерских услуг в месяц в ООО «Группа СамараКонсалт», для такого вида организаций)=36104руб. Итак разница между двумя вариантами составит более 8 тыс.рублей, а в 2014 еще больше (учитывая, что хотят поднять до 50тыс.руб.). Конечно, в этих двух вариантах есть еще свои плюсы и минусы.

Например: — если Вы не начисляете себе зарплату в ООО — то у Вас не идет пенсионный стаж; — на регистрацию ООО нужно понести небольшие расходы; — в ООО необходим расчетный счет; — если Ваши клиенты юридические лица – то наверняка знаете что они любят больше работать с ООО чем с ИП. Также необходимо отметить, что каждый случай надо рассматривать

С 1 января 2013 меняется формула расчета стоимости страхового года (фиксированного платежа) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, занимающиеся частной практикой.

Опубликован Федеральный закон от 03.12.2012 N 243-ФЗ
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования» (далее – Закон 243-ФЗ), вступающий в действие с 1 января 2013 года.
Закон 243-ФЗ дает новые понятия:
— Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию.
— Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию.
Фиксированный размер определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов соответственно в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) или в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ФФОМС, увеличенное в 12 раз.
Кроме того, с 1 января 2013 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) равен 5 205 рублей.

То есть, стоимость фиксированный размер страховых взносов (фиксированный платеж) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и частных нотариусов, в 2013 году составит:
— ПФР = 5205 х 2 х 12 х 26% = 32 479,2 руб.
— ФФОМС = 5205 х 2 х 12 х 5,1% = 3 185,46 руб.

В 2012 году стоимость страхового года (фиксированного платежа) составляла:
— ПФР = 4611 х 12 х 26% = 14386.32 руб.
— ФФОМС = 4611 * 12 *5,1% = 2821.93 руб.

С 1 января 2013 года установлена новая система тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Поправки, внесенные в пенсионное законодательство, направлены на оптимизацию расходов и обеспечение сбалансированности бюджета Пенсионного фонда РФ.

Принятым законом от 03.12.2012 № 243-ФЗ предусматривается:

установление дифференцированных дополнительных тарифов страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии в зависимости от вида работ, в которых заняты застрахованные лица (например, для подземных работ, работ с вредными условиями труда, в горячих цехах в 2013 году — 4 процента, 2014 году — 6 процентов, начиная с 2015 года — 9 процентов; на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью, дающих право на назначение досрочной пенсии, в 2013 году — 2 процента, в 2014 — 4 процента, с 2015 года — 6 процентов);
введение фиксированного тарифа страховых взносов на обязательное страхование и страхование для самозанятых лиц в процентах от МРОТ;
предоставление с 1 января 2014 года выбора варианта пенсионного обеспечения для лиц моложе 1967 года рождения (в случае выбора расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании или инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг предусматривается возможность направления средств на финансирование накопительной части трудовой пенсии в размере 6 процентов либо 2 процента индивидуальной части тарифа страхового взноса