Кредиты

Сдача бухгалтерской отчетности в году сроки.

В 2016 году представителей бизнеса ожидают значительные изменения по сдаче отчетности, которые затронут различные аспекты.

С нынешнего года предпринимателям стоит учитывать новую форму отчетности, и дополнительные санкции в случае несвоевременного представления сведений. Кроме того, изменены штрафы за подачу недостоверных данных.

График на 2016 год

В нынешнем году представители бизнеса будут подавать две группы отчетности :

для страховых Фондов;
для налоговой.

При этом форма представления сведений зависит от общего количества сотрудников. Для крупных компаний применяется электронная форма отчетности.

Бумажная отчетность подается уполномоченным лицом или по почте. Кроме того, стоит учитывать периодичность и дату, до которой необходимо подать сведения.

Нововведения текущего года

Для корректного представления отчетности в нынешнем году, представителям бизнеса стоит учитывать обновленные шаблоны отчетов, которые вступили в действие. Новые формы отчетности , которые придется подавать предпринимателям в 2016 году:

3-НДФЛ, которая предусматривает новые ставки налога на дивиденды и изменения по налоговым вычетам.
Внесены изменения в форму 2-НДФЛ в части социальных и инвестиционных вычетов.
С апреля 2016 года организациям придется подавать упрощенную отчетность по каждому сотруднику в Пенсионный Фонд, в которой будут содержаться ФИО, ИНН и страховой номер.

Кроме того, нововведения затронут действующие штрафы за возможные нарушения. Представителям бизнеса стоит учитывать следующие изменения в отчетности, которые вступают в действие в 2016 году:

появилась дополнительная ежеквартальная отчетность форма 6-НДФЛ, в которой определяется расчет НДФЛ (ранее понятие расчета в данной форме отсутствовало);
НДФЛ с отпускных оплачивается до завершения месяца, в котором произошла выплата;
в случае несвоевременного представления отчета по расчету НДФЛ, предпринимателя ожидает штраф в размере 1 тыс. руб. за каждый месяц просрочки. Также налоговая сможет заблокировать счета, если просрочка представления по форме 6-НДФЛ превысит 10 дней.
отчет с недостоверной информацией приведет к штрафу 500 руб./документ.

График сдачи отчетности в 2016 году отображается в следующей таблице:

Вид отчета	Периодичность/до какой даты	Обязательная электронная отчетность
Отчетность для Фондов
4-ФФС за прошлый год	Год / 20.01 (бумажная форма), 25.01 (электронная)	более 25 сотрудников
4-ФФС за 2016 год	Квартал / 20.04, 20.07, 20.10 (бумажная форма) 27.04, 27.07, 27.10 (электронная)	более 25 сотрудников
РСВ-1 за прошлый год	Год / 15.02 (бумажная форма), 22.02 (электронная)	от 25 сотрудников
РСВ-1 за 2016 год	Квартал / 16.05, 15.08, 15.11 (бумажная форма) 20.05, 22.08, 21.11 (электронная)	от 25 сотрудников
Отчетность для налоговой
Декларация по НДС	Квартал / 25.01, 25.04, 25.07, 25.10	Для любой численности
Cсреднесписочная численность за 2015 год		более 100 сотрудников
Сообщение про невозможность удержать НДФЛ		более 10 сотрудников
Декларация по транспортному налогу		более 100 сотрудников
Декларация по земельному налогу		более 100 сотрудников
Бухгалтерская отчетность		Не ограничено
Декларация по УСН: организации; предприниматели.		более 100 сотрудников
Справка 2-НДФЛ		более 10 сотрудников
Декларация по ЕНВД	Квартал / 20.01, 20.04, 20.07, 20.10	более 100 сотрудников
Декларация по налогу на имущество		более 100 сотрудников
Квартальный НДФЛ	Квартал / 03.05, 01.08, 31.10	более 25 сотрудников

Действующее законодательство определяет, какие изменения подачи отчетности ожидают предпринимателей в 2016 году. В первую очередь стоит учитывать форму подачи сведений, которая зависит от количества сотрудников. График отчетности на текущий год отображает сроки и периодичность подачи документов в страховые Фонды и налоговую.

Кроме того, в 2016 году появились модифицированные формы отчетов и стали применятся дополнительные штрафные санкции. Учитывая данные нюансы, представители бизнеса смогут правильно сдавать требуемые сведение, что позволит избежать непредвиденных осложнений.

Расскажем о налоговых и бухгалтерских изменениях, которые произошли в нынешнем 2016 году.

Для большего удобства покажем, каким может быть календарь бухгалтера, а также установим определенные даты и виды отчетностей.

Изменения в формах отчетности 2016 года

Сравнивая процедуру отчетности, которая действовала в прошлом год и существует в нынешнем 2016-ом, можно выделить такие изменения:

Уточнили наименования определенных форм-отчетов. Например, отчетность по балансу, о финансовых результатах, о движении финансов и другие.
Утвердили новый способ подачи отчетов в электронном виде (Приказ ФНС под номером «АС-7-6/711@», принятый 31 декабря 2015 года).
Определили новую отчетность по форме 4-ФСС.
Ежеквартально теперь придется отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ.
Поменялись формы отчета 2-НДФЛ.
Появился новый отчет о целевом назначении средств.
Возможно, будут утверждены новые коды бюджетной классификации (КБК).
Появилась новая форма РСВ-1, предоставляемая в ПФР.
Информацию о застрахованных лицах будут подавать по новой форме СЗВ-М.

Пожалуй, это главные изменения в формах отчетности на текущий 2016 год.

Все бухгалтерские изменения в 2016 году

Специалисты бухгалтерской сферы знают, что существуют различные варианты отчетности, на которые влияет статус компании, организации.

Предприятия малого бизнеса могут сдавать отчеты по упрощенной схеме , если им не требуется проходить аудит.

В процедуру войдет отчет:

По балансу.
О финансовых результатах.

Как выглядят данные документы, можно найти в Приказе Минфина под номером «66н».

Другие же предприятия, которые не причисляются к сфере малого бизнеса, либо которым необходимо проходить аудит, будут отчитываться полностью .

В обязательном порядке сдают отчет:

Балансовый.
О результатах финансовой деятельности.
О движениях денег.
Об изменениях капитала.

Исключать из документов что-либо нельзя, но можно их дополнять, вписывать пояснения.

Расскажем подробнее, какие еще изменения появились:

По НДФЛ

С 2016-го придется привыкнуть подавать каждый квартал не только справки по форме 2-НДФЛ, но еще и отчет по форме 6-НДФЛ . В этот документ войдут сведения о количестве удерживаемых средств, которые будут списаны на налог со всех сотрудников предприятия. Нововведение приняли в Министерстве юстиции под номером «ММВ-7-11/450» 14 октября прошлого года.

В соответствии со статьей 230 НК РФ, отчет о доходах физлиц следует подать:

За первый квартал нужно было успеть до 4 мая.
За полугодие, не забудьте, вплоть до 1 августа.
За 9 месяцев работы обязательно до 31 октября.

Это - квартальные отчеты, а годовой необходимо подавать до 1 апреля . То есть, за 2016 год бухгалтер должен отчитаться до 1 апреля 2017 года.

Подать отчет по строго установленной форме можно, распечатав на бумаге. Но, заметьте, что если ваш штат более 25 человек, то придется подготовить документ в электронном виде.

Подавать документацию лучше вовремя, иначе:

Компанию оштрафуют на одну тысячу рублей. Причем эта сумма будет начисляться за каждый просроченный месяц.
Заблокируют все счета компании. Эта крайняя мера, но по закону если вы опоздали на 10 дней, то ИФНС вправе блокировать счета.

Стоит знать, что о неудержанных налогах компании придется отчитываться дважды (ст.226 НК РФ) и подавать в налоговую справку по форме 2-НДФЛ:

Не позднее 1 марта текущего года.
До 1 апреля.

Форма отчетности - тоже новая.

Заметьте, что годовой бухгалтерский отчет теперь можно сдавать без подписи главного бухгалтера компании!

Период удержания налогов

Установили сроки, когда сотрудники организаций должны получить доход, который облагался налогу.

Приведем примеры:

При увольнении. Расчет должен быть проведен до того, как сотрудник отработает свой последний рабочий день. Получить доход он должен именно в этот день (ст.223 НК РФ).
При больничном. Проводить расчет следует под конец месяца. Например, сотрудник ушел на больничный с 1 по 14 число мая. Отчет подается вплоть до 31 мая.
При отпуске. Период расчета для отпускного дохода такой же, как и при больничном.
При командировке. Работодатель должен утвердить авансовый отчет, а затем бухгалтер рассчитает доход, который должен получить сотрудник за командировку. Но не позднее последнего дня месяца.

Выплаты на детей

Работник вправе потребовать от работодателя компенсацию, которая пойдет из налогов на ребенка .

ФЗ под номером 317, утвержденный 23 ноября 2015 года, гласит, что размеры выплат увеличились. Теперь они составляют 350 тысяч рублей - но это если ребенок считается инвалидом.

В других случаях вычет их НДФЛ другой: для приемных родителей или опекунов – 6 тыс.руб ., для родителей – 12 тыс.руб .

Социальные выплаты

С нынешнего года работник вправе потребовать от работодателя социальные вычеты из НДФЛ . Сотруднику должны вернуть 13 процентов от дохода.

Деньги это будут целевые. Вы должны будете их потратить на свое обучение или детей/братьев/сестер, либо на медицинскую помощь.

Ранее работники могли потребовать этот вычет только в конце года. Теперь же ситуация изменилась.

Попросить социальную выплату можно в любое время 1 раз в год.

Количество основных средств при налоговом расчете

Налог на прибыль теперь может быть списан с имущества, сумма которого более 100 тысяч рублей .

Если собственность предприятия стоит меньше, то его списывают на расходы (ст.256 НК РФ).

Налог по выручке

В новом году можно будет не платить авансы по налогу на прибыль, каждый месяц. Некоторые предприятия могут отказаться, при условии, если их прибыль, посчитанная в среднем за один квартал, составляет менее 15 миллионов рублей (ст. 286 НК РФ). Ранее лимит был – 10 млн.руб. Чтобы посчитать среднюю прибыль за квартал, следует: годовую выручку поделить на 4.

Подать декларации о доходах следует:

За первый квартал текущего года до 28 апреля.
За первое полугодие 2016-го до 28 июля.
За 9 месяцев этого года до 28 октября.

Для компаний, проводящих авансовые платежи каждый месяц, декларация подается также ежемесячно (ст.287 и 289 НК РФ).

Можно предоставить ее в бумажном виде, если количество работников фирмы меньше 100 человек.

В другом случае следует подготавливать только электронный вариант декларации (ст. 80 НК РФ).

Регистрация организаций

Проверять достоверной ли является компания, будут строже. Инспекторы теперь вправе осматривать объекты недвижимости организации и заявляться без предупреждения . Если инспектор узнает, что какие-либо данные не верны, либо их вообще нет, то он напишет уведомление, в котором перечислит что необходимо вам сделать и какую информацию предоставить.

Срок на исправление недочетов – 1 месяц.
Срок регистрации организации теперь – 3 дня, рабочих!

Заметьте, что уже действующие организации должны использовать в работе новый типовой устав, его форма пока на утверждении.

Новые коды бюджетной классификации (КБК)

Планировалось, что пенсионные вычеты будут отправлять на разные коды, в зависимости от пределов лимита доходов.

Но пока документ не приняли.

Действующие КБК по страховым взносам выглядят так:

Первые три цифры - код госоргана
Следующая одна цифра - код дохода (группа этого дохода)
Третьи две цифры - код налога или другого платежа
Следующие 5 цифр обозначают статью и подстатью дохода
Далее идут 2 цифры, по которым можно понять уровень бюджета (региональный, федеральный, или вообще бюджет одного из фондов - ПФР, ФСС и т. п.)
Далее стоят 4 ключевые цифры, которые определяют «причину» платежа. Здесь важно понимать, что причин таких может быть всего три - 1) уплата собственно налога (сбора, взноса), 2) уплата пени по нему, 3) уплата штрафа по нему.
И, наконец, три последние цифры любого кода, - это классификатор вида доходов (налоговые, неналоговые, от собственности и т. д.).

Патентная налоговая система

Работать по патенту теперь сможет большее количество предприятий, так как расширился список видов деятельности. Об этом свидетельствует Федеральный закон под номером 232, утвержденный 13 июля 2015 года.

В список теперь включают:

Точки общепита, которые не обслуживают посетителей в зале.
Компании, производящие молочную продукцию.
Фирмы по выращиванию овощей, заготовке консервов из фруктов, овощей.
Организации, оказывающие услуги по выгулу, транспортировке скота.
Предприятия, изготавливающие мучные и хлебобулочные изделия.
Переводческие компании.
Предприятия, реализующие переработку и утилизацию отходов.
Фирмы, занимающиеся ремонтом техники и ПК.
Организации, оказывающие услуги по уходу и заботе за престарелыми людьми, инвалидами.
Прочая лесохозяйственная деятельность.

Подробнее вы можете узнать из статьи 2 данного закона.

Переход на систему ЕГАИС

Данный переход качается компаний, осуществляющих продажу алкогольной продукции. К июлю 2016-го все торговые точки должны обязательно перейти на систему.

Кроме того, руководство должно вести журнал учета продаж по специальной форме, утвержденной Приказом РАР под номером 164, от 19 июня 2015 года.

Нарушителей будут штрафовать.

Работа по системе УСН и ЕНВД

Увеличились лимиты доходов для предприятий, которые работают по упрощенке:

Чтобы перейти на данные системы со следующего 2017-го года, потребуется подтвердить свои доходы за 9 месяцев нынешнего года . Сумма дохода должна составлять минимум 59 805 000 руб.
Для тех, кто уже применяет одну из систем, его годовой доход должен составить минимум 79 740 000 руб .

Применять спецрежим теперь смогут и компании, имеющие представительства и сеть.

Ставки по УСН и ЕНВД

Региональные службы налогов теперь могут снизить ставки по упрощенной системе до 1 % на объект «доходы, прибыль». А при объекте «доходы минус расходы» снижение ставки осталось на прежнем уровне – минимум 5%.

Ставку по ЕНВД представители администрации могут уменьшать до 7,5%, ранее было 15%. Коэффициент-дефлятор не изменится. Этот показатель равен 1,798.

НДС при спецрежимах

Теперь, при подаче счета-фактуры с НДС, компании могут учитывать ее в прибыли . Ранее этого делать нельзя было. Данное нововведение касается только организации, работающие по УСН и УСХН.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников

О том, сколько у вас работников трудится в компании, следует сообщать 1 раз в год – до 20 января. Это касается новых организаций, либо реорганизованных (ст.80 НК РФ).

Форма РСВ-1 ПФР

Компании, имеющие хоть одного работника, должны отчитаться за него поквартально, за полугодие и за 9 месяцев. Форма для этого была утверждена – РСВ-1 (ФЗ под номером 212, от 24 июля 2009 года).

Отчитываться следует в электронном виде.

Форма СЗВ-М

Сведения о застрахованных лицах, работающих в компании, теперь также следует подавать в ПФР. Форма СЗВ-М предназначена для этого. Подать ее заполненную необходимо до 10 числа каждого месяца. Первый отчет должны были подать за апрель, до 10 мая.

Налог на имущество

Компании, которые имеют имущество, должны отчитываться, оформляя соответствующую декларации до:

4 мая за 1 квартал.
1 августа за полугодие.
31 октября за 9 месяцев.
30 марта 2017 года за предыдущий год.

Опять-таки, если работников в компании больше ста, то подается декларация электронным документом (ст.80, 386, 379 НК РФ).

Налог на транспорт

Организации, которые владеют транспортом, должны также отчитаться в налоговую (ст.357 НК РФ) раз в год, не позже 1 февраля (ст.363.1 НК РФ).

Электронный вариант также предоставляют компании, у которых в штате более ста человек.

Налог на землю

Касается тех организаций, которые владеют земельными участками, облагающимися налогом (ст. 388 НК РФ). Подать декларацию нужно до 1 февраля (ст.397 и 398 НК РФ).

Для удобства бухгалтера, который регулярно сдает отчетность по предприятию в налоговую инспекцию, мы составили подробный календарь того, когда, в какой форме и какие документы нужно предоставить в 2016 году. График сдачи очень важен, любая просрочка и затягивание процесса может обернуться штрафными санкциями со стороны контролирующих органов, т.к. это - прямое нарушение действующего законодательства.

11.01.2016

График предоставления подотчетной документации в электронном виде и в письменном формате по состоянию на 2016 год

Наименование отчетности	Последний срок сдачи отчетности в 2016 году	При какой среднесписочной численности работников за 2015 год отчетность сдается в 2016 году только в электронном виде*	Статья по теме
Отчетность в Фонды
4-ФСС за 2015 год в ФСС		свыше 25 человек	Форма 4 ФСС. Образец, бланк
РСВ-1 за 2015 год в ПФР		25 человек и более	Форма РСВ-1. Образец, бланк
4-ФСС за отчетные периоды 2016 года в ФСС		свыше 25 человек	Форма 4 ФСС. Образец, бланк
РСВ-1 за отчетные периоды 2016 года в ПФР		25 человек и более	Форма РСВ-1. Образец, бланк
Ежемесячные отчеты в ПФР начиная с апреля 2016 года	Не позднее 10 числа следующего месяца	25 человек и более	Ежемесячная отчетность в ПФР
Отчетность в налоговую инспекцию
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2015-й) в налоговую инспекцию		Свыше 100 человек**	Среднесписочная численность бланк 2016
Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ		Свыше 25 человек	Сообщение о невозможности удержать НДФЛ
Декларация по транспортному налогу (ИП не сдают)		Свыше 100 человек	Декларация по транспортному налогу — образец заполнения, бланк
Декларация по земельному налогу (ИП не сдают)		Свыше 100 человек	Готовится к публикации
Бухгалтерская отчетность (также один экземпляр нужно отправить в органы статистики)		Без ограничений	Баланс при УСН за 2015 год Отчет о финансовых результатах при УСН за 2015 год
Декларация по УСН организаций		Свыше 100 человек
Декларация по налогу на имущество организаций (ИП не сдают)		Свыше 100 человек	Декларация по налогу на имущество
Справка 2-НДФЛ		Свыше 25 человек	Вопросы и ответы по 2-НДФЛ
Декларация по УСН предпринимателей		Свыше 100 человек	Декларация по УСН в 2016 году
Декларация по НДС		В электронном виде при любой численности работников***	Декларация по НДС
Декларация по ЕНВД		Свыше 100 человек	Декларация по ЕНВД
Ежеквартальные расчеты по НДФЛ по форме 6-НДФЛ		Свыше 25 человек	6-НДФЛ в 2016 году

Обращаем ваше внимание на несколько важных примечаний, которые нужно учитывать при составлении и предоставлении документов:

* Чтобы иметь возможность сдавать налоговую отчетность на бумаге, нужна определенная численность работников на предприятии. В другом случае можно самостоятельно выбрать более удобный вариант сдачи документов - в электронном или бумажном формате.

** Как только количество официально зарегистрированных наемных работников превышает установленный законодательством лимит в 100 человек, предприниматель не имеет больше права находиться на упрощенной системе налогообложения.

*** В общем и целом развитие компьютерных технологий требует электронной подачи отчетности относительно НДС. В исключения входит подача декларации налоговым агентом. Кто он? Это - лицо, которое может не вносить взнос по НДС согласно категорий, установленных в Законе. К налоговым агентам не относятся экспедиторы, посредники (третьи лица) и застройщики, предоставляющие от своего имени счаста-фактуры и принимающие эти счета, представляя интересы другой стороны.

Еще один небольшой нюанс - торговля в столице подразумевает оформление деятельности в отделении ИФНС, срок, в течение которого вы должны это сделать, обозначен 5 днями после даты обложения объекта торговым сбором. Халатное отношение к своевременному уведомлению или просрочка наказываются штрафными санкциями, составляющими 10% от прибыли за время торговли, когда уведомление работники госслужбы уже должны были получить на руки, если сумма слишком мала, она все равно доводится до минимального размера пени - 40000 рублей.

Когда в 2016 году сдавать отчетность в ПФР

Месяц, за который сдается отчет	Крайний срок представления
Апрель 2016
Май 2016
Июнь 2016
Июль 2016
Август 2016
Сентябрь 2016
Октябрь 2016
Ноябрь 2016
Декабрь 2016