Сервисы

Коэффициент налоговой нагрузки. Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности Налоговая нагрузка грузоперевозки

Все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, ведущие коммерческую деятельность на территории РФ, обязаны делать соответствующие отчисления в пользу государства.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Перечень налогов различного типа достаточно обширен. Причем уплату их предприятие осуществляет не только за себя, но также за нанятых работников (НДФЛ).

Обязательно требуется формирование налоговой отчетности. Все действия реализуются согласно установленному законодательству.

Вся величина налоговых сборов обозначается термином «налоговая нагрузка» — данная характеристика позволяет оценить финансовое состояние конкретного предприятия.

Базовые сведения

Налоговая нагрузка – одно из основных понятий-характеристик, позволяющее наиболее адекватно оценить положение дел на конкретном предприятии.

Потому руководителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю стоит заранее ознакомиться со всеми наиболее важными понятиями и вопросами.

К основополагающим возможно отнести следующие:

необходимые определения;
средние показатели в государстве;
действующие нормативы.

Необходимые определения

Для понимания действующих законодательных норм в обязательном порядке требуется заранее ознакомиться с понятиями основных терминов.

Наиболее важными на данный момент являются следующие:

налоговая нагрузка — совокупная, налоговое бремя;
ИП (индивидуальный предприниматель);
кредитная организация;
налог;
НДФЛ;
налогооблагаемая база;
рентабельность.

Совокупная налоговая нагрузка – это отношение всей суммы уплаченных налоговых сборов к полученной в результате коммерческой деятельности предприятия прибыли.

Также данный термин трактуется как налоговое бремя предприятия. Так как налоговая нагрузка – это отношение, то для вычисления её применяется достаточно простая формула.

Обычно такие данные требуются налоговой инспекции — составляются статистические данные.

ИП, индивидуальный предприниматель – ведущее коммерческую деятельность лицо, зарегистрированное в специальном государственном реестре и работающее на особом налоговом режиме.

Осуществляет выплату не только налогов на прибыль и иных, но также представляет собой налогового агента для своих работников.

Кредитная организация – юридическое лицо, которому выдано специальное разрешение ЦБ РФ для проведения банковских операций с целью извлечения прибыли.

В обязанности таких учреждений также входит уплата налоговых сборов различного типа. Такие учреждения удостаиваются максимально пристального внимания со стороны ФНС.

Налог – некоторая выражаемая в деньгах величина, перечисляемая в пользу государства. Существует множество различных видов налогов. .

Его выплачивают определенные категории предприятий, занимающиеся деятельностью, обозначенной в законодательных нормах.

Данный показатель может быть различным, он варьируется в зависимости от отрасли и сегмента экономики. Государство различным образом изменяет величину этого налогового сбора.

Налог на прибыль одновременно решает сразу две задачи:

позволяет пополнить бюджет государства;
дает возможность осуществлять регулирование экономического развития.

Также большое влияние на бюджетное бремя оказывает налог на добавочную стоимость.

Но применение данного сбора актуально лишь для некоторых, отдельных предприятий, занимающихся определенным видом деятельности. Потому при анализе бюджетного бремени НДС учитывается далеко не всегда.

Как рассчитать по формуле

Формула для расчета налоговой нагрузки на предприятии, ведущим свою деятельность на территории РФ, достаточно проста.

Но при этом несколько неточна. Налоговые органы, составляющие статистические данные, достаточно усреднено рассчитывают данный показатель. Допускается несколько способов расчета этой величины.

Федеральная налоговая служба использует следующую формулу:

НН – величина налоговой нагрузки;
СН – суммарное количество всех налогов, которые были перечислены в пользу государства в течение рассматриваемого налогового периода;
ВБ – размер бухгалтерской выручки.

Минфин использует схожую формулу, дающую практически аналогичные показатели. Но формат данного метода несколько отличается от применяемого Федеральной налоговой службой.

Также существуют иные методики расчета, обозначаются они в учебниках по экономике.

Но их сложно применить на практике, потому ФНС и Минфин используют максимально упрощенные методы вычислений. Так удается минимизировать вероятность допущения ошибок.

Практическое снижение на предприятии

Снижение налогового бремени на конкретное предприятие – относительно сложная задача. Существует множество легальных схем уменьшения необходимого к выплате налога.

К наиболее распространенным и простым можно отнести:

переход на иную систему налогообложения;
оптимизация расходов, налогов;
изменение формы собственности;
реорганизация.

Первый способ является наиболее эффективным, но воспользоваться им можно будет лишь при наличии определенных факторов. Оптимизация расходов, налогов, реорганизация также приносит не меньше пользы.

Но зачастую становится причиной повышенного внимания со стороны Федеральной налоговой службы. Это приводит к увеличению вероятности проведения камеральной, выездной проверки.

Особенности в зависимости от объекта

Налоговое бремя – сложный, динамический, постоянно изменяющийся показатель. Потому стоит при его определении учитывать большое количество самых разных факторов.

Причем касается это не только отрасли, в которой работает предприятие, но также самого типа налога. Так как применительно к различным сферам величина отчислений НДС, иных сборов может существенно отличаться.

К наиболее важным вопросам сегодня можно будет отнести следующее:

налог на добавленную стоимость – НДС;
налог, налагаемый на прибыль;
налог на фонд оплаты труда.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

На данный момент налог на добавочную стоимость представляет собой сбор, выплачиваемый при свершении с ними следующих действий:

реализация;
передача в безвозмездное пользование;
строительные работы;
импортирование.

При учете НДС в случае вычисления налоговой нагрузки следует учитывать возможность принятия его к вычету, возмещения.

Также налог на добавочную стоимость может не учитываться в случае, когда свершается операция, не являющаяся объектом налогообложения.

Также нет необходимости в выплате НДС при работе на . Величина данного налога определяется просто.

В конце налогового периода из суммарного количества НДС необходимо вычесть положенные предприятию . Именно эта величина и будет учитываться при определении налоговой нагрузки.

На прибыль

Налог на прибыль представляет собой прямой вид отчислений в бюджет государства. Величина его прямо пропорционально зависит от конечного результата финансовой деятельности определенного типа предприятия.

Процедура вычисления данного налога проста, включает в себя всего одно действие:

Результат данной процедуры и есть налог на прибыль. Необходимо помнить о большом количестве различных нюансов, непосредственно влияющих на данный показатель.

Все их требуется учитывать. При вычислении налоговой нагрузки на предприятие данный налог является одним из самых важных факторов.

На фонд оплаты труда

Одним из самых важных налогов сегодня является НДФЛ – величина его может колебаться в зависимости от типа дохода от 9% до 35%.

Стандартной и наиболее распространенной ставкой является 13% — такой налог платят все резиденты РФ.

Несмотря на то, что НДФЛ платит из своего кармана работник, но не работодатель, данный показатель учитывается при вычислении налоговой нагрузки.

Примерно 11% всей выручки российских компаний и ИП ушло в 2017 году в казну в виде налогов. Однако этот показатель налоговой нагрузки «средний по больнице» и не является маяком, на который все должны ориентироваться. Например, в сферах торговли, сельского хозяйства он составляет в среднем 4 %, в сферах информатизации и связи – порядка 16%, в производстве напитков и табачных изделий – около 30%. Почему так важно знать и контролировать показатель налоговой нагрузки предприятия? Как провести его анализ, не дожидаясь визита фискальных органов? Подробности в нашей статье.

Налоговая нагрузка – мерило в фискальной отрасли. Это главный показатель налоговой ответственности предприятия, именно налоговая нагрузка дает понимание, какой процент в вашей выручке составляют начисленные вами налоги.

В длинном списке причин повышенного внимания ФНС к предприятию или ИП приоритетной является именно низкая налоговая нагрузка. Если вы отстаете по показателю начисленных налогов от своих конкурентов и ваша налоговая нагрузка ниже среднеотраслевого показателя, вас могут включить в план выездных налоговых проверок.

От 1,3 до 45,4% - разбег налоговой нагрузки по отраслям

Как узнать, сколько платят в среднем по отрасли? Для этого нужно ориентироваться на показатели налоговой нагрузки по видам деятельности за предыдущий год, которые выкладывает в открытый доступ ФНС. Разница в отраслевых показателях впечатляет: разбег составляет 44,1%. Низкие показатели налоговой нагрузки у сельского хозяйства, энергетиков, невысокие у транспортников, средние у строителей и общепита, выше среднего у производителей компьютеров, напитков, табака, связистов, «айтишников», наиболее высокие – в сфере добычи полезных ископаемых.

А вот как быть узким нишевым сферам, которые не попадают в обобщенный отраслевой список, и средняя цифра для которых не определена? Вот именно тогда нужно ориентироваться на среднероссийский показатель налоговой нагрузки за предыдущий год. В 2018 году при расчете нужно равняться на показатель 2017 года, составивший 10,8%. Именно его в письме от 22 августа 2018 года № ГД-3-1/5806 указала Федеральная налоговая служба РФ.

В ФНС летом 2018 года поступил письменный запрос о том, как высчитать налоговую нагрузку предприятию, занимающемуся санаторно-курортной деятельностью. Вопрос возник в связи с тем, что в федеральном перечне среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки данной отрасли нет. В ответном письме ФНС указано, что сравнивать налоговую нагрузку санаторно-курортной организаций следует со средним уровнем налоговой нагрузки по Российской Федерации - ввиду отсутствия значений по отрасли, то есть с показателем 10,8%.

Как рассчитать совокупную налоговую нагрузку

Алгоритм расчета налоговой нагрузки совокупной таков: сумма налогов и сборов, начисленных по данным отчетности предприятия или ИП за календарный год, делится на годовой оборот предприятия или ИП по данным Росстата. Полученный показатель умножается на 100%.

Важный нюанс: для расчета берутся за год начисленные, а не уплаченные налоги. Часть уплаты может последовать в следующем году, соответственно, показатель налоговой нагрузки будет занижен, поэтому в расчет идет именно абсолютный показатель.

Данные о начисленных налогах берутся из налоговых деклараций. В расчет идут также налоги физлиц, которые организация или ИП начисляет как их налоговый агент (НДФЛ). При этом страховые взносы за работников в расчет не берутся, несмотря на то, что с 2017 года они отданы в зону ответственности налоговой службы. Также не берутся в расчет и взносы во все внебюджетные фонды, потому что они не включены в перечень налогов, регламентируемых налоговым кодексом.

Давайте рассмотрим пример расчета налоговой нагрузки:

ООО «Краски лета» занимается полиграфией. Налоговая нагрузка для этой отрасли за 2017 год равна 9,2%.

Выручка компании за год составила 50 млн руб. Налог на прибыль – 2,5 млн руб., НДС – 1,1 млн руб., налог на имущество – 1 млн руб., транспортный налог – 0,2 млн руб. Фактическая налоговая нагрузка компании равна 9,6% : (2,5 млн руб. + 1,1 млн руб. + 1 млн руб. + 0,2 млн руб.): 50 млн руб. х 100%). Налоговая нагрузка немного превышает среднеотраслевой показатель. Вывод: налогоплательщик может не волноваться за этот показатель, а значит - спать спокойно.

Налоговая нагрузка по видам налогов

По налогу на прибыль:

Налоговая нагрузка = Налог на прибыль / (доход от реализации + внереализационный доход)

По НДС (вариант 1):

Налоговая нагрузка = НДС / налоговая база, определенная по данным раздела 3 декларации по НДС (рынок РФ).

По НДС (вариант 2):

Налоговая нагрузка = НДС / налоговая база, определенная как сумма налоговых баз, отраженных в разделах 3 и 4 декларации по НДС (рынок РФ + экспорт).

По НДФЛ

Налоговая нагрузка= НДФЛ по декларации / доход по декларации 3-НДФЛ.

По УСН:

Налоговая нагрузка = Налог по УСН / Доход по УСН.

По ЕСХН:

Налоговая нагрузка = Налог по ЕСХН / Доход по ЕСХН.

По ОСНО:

Налоговая нагрузка = НДС + Налог на прибыль/ выручка без НДС.

Все показатели умножаются на 100, так как исчисление ведется в процентах (%).

Кому нужно знать величину налоговой нагрузки

В знании налоговой нагрузки заинтересовано само государство в лице Министерства финансов и других структур, занимающихся планированием экономики страны. Ведь налоги – это не игрушка фискальных органов, а часть бюджета государства, на который живет и развивается страна.

Безусловно, все о налоговой нагрузке должны знать налоговые органы, являющиеся инструментом в руках государства. Для ФНС налоговая нагрузка – один из 12-ти показателей, на основе которых принимается решение о проведении или непроведении у налогоплательщика выездной проверки. Причем, этот показатель является первым в списке.

Однако в детальном понимании своей налоговой нагрузки заинтересованы, по нашему мнению, прежде всего сами налогоплательщики. Знание этого показателя и управлением им, во-первых, снижает риск налоговой проверки, во-вторых, дает возможность оценить состояние налоговой политики предприятия и состояние бизнеса в целом.

К тому же, ФНС сама призывает налогоплательщиков мониторить свою налоговую нагрузку. В случае удержания показателей налоговой нагрузки на среднеотраслевых, налоговики обещают высокую вероятность непопадания компании или ИП в список тех, к кому сотрудники ФНС прибудут лично, а также лояльное взаимодействие.

Как проанализировать налоговую нагрузку без незваных контролеров

Безошибочно рассчитать налоговую нагрузку поможет сервис СБИС. Аналитический блок пакета Расширенный проанализирует компанию по 12-ти критериям, главным из которых является величина налоговой нагрузки. Более того, сервис поможет провести анализ налоговой нагрузки предприятия, оценит выбранную систему налогообложения и финансовое положение предприятия в целом.

Как провести налоговый анализ компании в СБИС:

В разделе «Анализ и контроль» нужно открыть отчет «Налоги», выбрать рейтинг компаний по объему уплаченных налогов.
Выбрать нужную компанию.
Выбрать вариант детализации отчета: по годам или по кварталам. Система сформирует отчет, который будет сопровожден инфографической информацией: графиками, диаграммами, таблицами, в которых содержатся нужные расчеты и выводы по ним.
Если вам необходимо добавить отчетность к той, что уже загружена в систему, то это возможно. Необходимо загрузить новую отчетность, обновить отчет.

Также не забывайте, для того, чтобы наладить взаимодействие с налоговой, вам понадобится сервис СБИС Электронная отчетность и электронная подпись.

Подробнее о том, как управлять налоговой нагрузкой и снизить риск налоговой проверки с помощью СБИС, вам готовы рассказать

ФНС рассчитывает и публикует безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности по видам экономической деятельности на своем сайте www.nalog.ru. Если нагрузка и рентабельность компании меньше средних показателей по виду деятельности, возможна выездная проверка.

Вы можете прямо сейчас проверить, будут ли у инспекторов вопросы к вашей компании.

Налоговая нагрузка по виду экономической деятельности в 2018 году: как рассчитать

Налоговая нагрузка — показатель, рассчитываемый как отношение уплаченных налогов к выручке по бухгалтерской отчетности, умноженное на 100%.

Формула расчета налоговой нагрузки организации:

сумма налогов за календарный год по данным отчетности / сумма в строке 2110 «Выручка» годового отчета о финансовых результатах x 100%

Для расчета нагрузки в 2018 году надо учесть все налоги, которые платит компания, в том числе НДФЛ за сотрудников.

В2018 году страховые взносы в сумму уплаченных налогов не включают (письмо ФНС России от 22.03.2013 № ЕД-3-3/). Скорее всего, уже в следующем году налоговики включат взносы в расчет, так как теперь они сами администрируют эти платежи и у них появятся данные за текущий год. Поэтому компании при подготовке отчетности за 1 квартал 2018 года будут определять налоговую нагрузку, включающую взносы.

В2018 году налоговики вправе проверять 2014-2016 годы (п. 4 ст. 89 Налогового кодекса РФ). Сравните данные компании с показателями налоговой нагрузки ФНС России за эти годы. При отклонениях проверку сразу не назначат, но могут запросить причины.

Налоговая нагрузка по отраслям на2018 год

ФНС определяет коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, т.е. среднее значение для каждой отрасли (п. 1 критериев оценки рисков проверки, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/).

Если уровень нагрузки в организации ниже, чем в среднем по отрасли, это может вызвать подозрение и организацию включат в план выездных проверок (п. 1 разд. 4 концепции планирования проверок, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/ , письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-02-08/36472).

Значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности находятся в свободном доступе. ФНС публикует их по окончании каждого года на своем сайте не позднее 5 мая следующего года.

Показатели налоговой нагрузки по отраслям на2018 год

Безопасная рентабельность по видам экономической деятельности 2017

Если у организации показатели хоть немного отличаются от средних, может прийти письмо или вызов в инспекцию.

Региональные показатели налоговики не афишируют. Калькуляторы для расчета региональной нагрузки есть в сервисах на сайтах УФНС по Петербургу nalog.ru/rn78/, по Кировской области nalog.ru/rn43/. Но это исключения.

Инспекторы могут ориентироваться не только на цифры ФНС. Например, ревизоры высчитывают среднюю нагрузку по отдельному налогу и по региону. С ними сравнивают данные компании.

При плохих показателях инспекторы вызывают руководителя и главбуха для пояснений (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Еще налоговики требуют письменные пояснения на камералках на основании статьи 88 НК РФ. Инспекторы заявляют, что низкая нагрузка — это ошибка или противоречие в декларации. Также они могут прислать обычное письмо с предложением проанализировать показатели.

Калькулятор расчета налоговой нагрузки в 2018 году

Рассчитайте показатели своей компании по приведенной выше формуле или используйте наш Калькулятор расчета налоговой нагрузки taxcalc.gazeta-unp.ru. В нем вы можете отдельно рассчитать:

налоговую нагрузку компании;
рентабельность проданных товаров;
рентабельность активов компании.

Сервис доступен для всех подписчиков газеты.

Как работать с калькулятором расчета налоговой нагрузки

В сервисе укажите год, за который считаете налоговую нагрузку, и выберите вид экономической деятельности. Далее запишите суммы налогов, которые вы заплатили за год.

Строка 030 + 040 — 050 (сумма к уплате за вычетом возмещения).

Если результат отрицательный, ставьте сумму с минусом.

Строка 180 листа 02 + строка 040 листа 04. Положительное число.

Значение надо ввести с минусом. Напишите сумму переплаты, которую компания получила на расчетный счет или зачла в течение года (кроме возмещения НДС и акцизов).

выручки — из строки 2110
процентов к получению — из строки 2320 отчета о финансовых результатах;
прочих доходов — из строки 2340 отчета о финансовых результатах.

Пример объяснения низкой налоговой нагрузки

На любой запрос безопаснее ответить хотя бы формально. Иначе возможен штраф 200 рублей (ст. 126 НК РФ). К тому же скрытность вызовет подозрения у инспекторов, они могут начать предпроверочный анализ для выездной.

Есть два варианта. Первый вариант — составить простую отписку. Подробно отвечать нет смысла, если налоговики голословно заявляют о низкой нагрузке и не приводят никаких цифр. Попросите более четко сформулировать вопрос. Уточните у инспекторов, какие показатели они насчитали у компании и чему они должны соответствовать.

Если организация небольшая, то после письма с уточнением от нее скорее всего отстанут. Если налогоплательщик крупный и важный для инспекции, то она проведет анализ. Тогда станет ясно, на какие претензии компании отвечать.

Стоит расписать причины подробно, если компания рискует попасть на выездную. Расскажите, из-за чего сложились показатели, приведите расчеты и планы выхода из ситуации.

Плохие показатели могут быть временными, тогда подчеркните это и поясните, почему цифры должны улучшиться. Если спрашивают о рентабельности, проверьте показатель по основной деятельности. Если она прибыльная, объясните это инспекторам. Налоговики лояльнее относятся к убыткам, которые вызваны внереализационными расходами.

Вопросы о нагрузке и рентабельности не опасны. 90 % коллег из-за них ни разу не уточняли отчетность. Компания не обязана стремиться к средним цифрам по стране. Расскажите налоговикам, почему у вас сложились такие показатели, и ревизоры снимут претензии.

Риск выездной проверки невелик. В 2016 году налоговики проверили всего 0,64 % компаний, которые ведут деятельность, то есть одну из 155.

Нет таких показателей нагрузки и рентабельности, при которых проверка придет обязательно. Но если нагрузка 1 % и меньше, компанию станут анализировать на предмет проверки.

По итогам анализа ревизию могут назначить при двух условиях. Во-первых, у компании должны быть признаки схем, например однодневки в цепочках контрагентов. Во-вторых, у организации должны быть активы, за счет которых налоговики взыщут доначисления.

Если у компании нет имущества и денег для взыскания, инспекторам неинтересно ее проверять. Ведь потом миллионные доначисления зависнут и будут портить статистику налоговой. Но существует другой риск. Инспекторы могут передать информацию следователям, и они сами займутся проверкой. Тогда возможно уголовное дело против руководства организации.

В ваших интересах убедить налоговиков, что компания не занимается махинациями. Если сложилась запредельно низкая нагрузка, давайте подробные пояснения инспекторам.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Любой предприниматель с замиранием сердца ожидает наступления периода сдачи отчетности. Конечно, у каждого предпринимателя своя налоговая нагрузка, но всех их объединяет один вопрос: удовлетворит ли перечисленная в бюджет величина суммы налоговиков, либо придется в скором времени ожидать их появления с проверкой.

У нее на самом деле имеется несколько названий. Некоторые ее называют гнетом, другие — бременем. Но имеется у налоговой нагрузки и еще одно название – пресс. Означает она сумму, которую предприниматель обязан перечислять государству. Величина ее состоит из взносов, перечисленных в бюджет за определенный период.

Если обратить внимание на особенности этого платежа, то его можно охарактеризовать как принудительный безвозмездный платеж. Его изымание осуществляется всегда в неэквивалентном соотношении. Также этот платеж имеет единоразовый характер, оплачиваться он должен регулярно.

Существует много видов налоговой нагрузки. Но все разделяются только на три группы. Так, к первой относится НДС, ко второй — обязательство на прибыль. А вот к третьей группе относится весьма внушительный список, в который входят все регулярные выплаты, в числе которых и налог на имущество.

Анализирование бремени

Практически все предприниматели занимаются налоговым планированием. Частые изменения в налогообложении не всегда благоприятно отражаются на ведении деятельности, поэтому регулярный пересмотр налогового бремени стал для предпринимателей обязательной процедурой. Только так можно своевременно обнаружить пути снижения налогового бремени.

У каждого предпринимателя при расчете налогового гнета имеется одна цель — достичь критического показателя этой величины. По достижении своей цели законно снижаются их налоговые обязательства. Таким образом, во время анализирования бремени предприниматель решает, какие инструменты применить для облегчения бремени.

Рост налогового бремени и возможности его снижения

Изменениями характеризуются несколько видов налогового гнета в 2019 году. Хотя стоит в первую очередь сказать о тех, что продолжают быть без изменений. Так, в 2019 году НДФЛ продолжит оставаться на том же уровне, что и в прошлом, а именно 13%. Несмотря на то, что в последние годы налог на имущество подвергался увеличению несколько раз, сейчас он также будет оставаться без изменений до этого года. Хотя стоит заметить, что его коэффициент будет увеличен на 0,2%. А вот НДС все же подвергся изменению, теперь его величина не очень обрадует предпринимателей, чья деятельность связана с акцизами.

Налоговая нагрузка в 2019 году по отраслям может быть существенно снижена легальными способами. Первым и важным делом для любого предприятия или ИП является подбор системы налогообложения. От ее выбора зависит частенько не только величина налогового бремени, но и развитие деятельности.

В каждой системе есть возможности и ограничения. Выбравшие ЕНВД или УСН предприниматели получают великолепную возможность даже внушительных размеров налоги снизить практически в два раза. Такая возможность предоставляется благодаря штату компании. Перечисляемые за них страховые взносы впоследствии могут оказаться той величиной суммы, на которую уменьшается величина налога.

Избавиться на определенное время от бремени многим предпринимателям дает возможность УСН. Тем предпринимателям, что только прошли регистрационную процедуру, по закону предоставляется возможность не осуществлять оплату налоговых сумм в течение двух лет. В поисках контрагента желательно отдавать предпочтение уже проверенным вариантам. В случае недобросовестного отношения все расходы, связанные со сделкой, придется оплачивать самому предпринимателю, а это означает, что величина налога увеличится на вполне существенную сумму.

Обязательно следует сохранять документацию, имеющую отношение к хозяйственным операциям. В случае ее отсутствия все расходы, связанные с проведенной сделкой, зачтены налоговиками не будут, что отразится на росте налогового бремени.

Да, периодические изменения в налоговой нагрузке сразу негативно отражаются на деятельности предприятий. Но своевременное реагирование на их изменение дает возможность снизить вероятность потерь и увеличить доходность деятельности.

Выездная проверка ФНС – не самая приятная процедура, в первую очередь для плательщиков. Одним из главных критериев для её проведения является нагрузка по налогу, на которую ориентируются налоговики, чтобы сделать вывод о необходимости контроля. Как рассчитывается и какова налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году можно узнать из этой статьи.

Налоговая нагрузка – это средний отраслевой коэффициент для оценки финансовой стабильности компании. Она бывает двух видов и может выражаться как:

Абсолютная величина, которая является обременением из-за уплаты налогов на прибыль.
Относительная величина, исчисляемая в процентах, и отражающая, сколько из выручки компания выделит на налоговые платежи долги по ним.

Для того чтобы оценить платёжеспособность какого-либо юридического лица, необходимо провести исследование и использовать около 80 разнообразных признаков. Но среднеотраслевая налоговая нагрузка является одним из основных видов, поэтому на неё стоит обратить особое внимание.

Важно, чтобы нагрузка была меньше допустимого значения, потому что чем она больше, тем ниже рентабельность проверяемой компании. Информация для помощи налоговикам, на которую стоит ориентироваться и владельцам организаций, выдаётся ФНС. Она находится в отчетах в виде таблиц со среднеотраслевыми коэффициентами, разделенными по видам деятельности, на сайте .

Экономический уровень окажет влияние на базу, которая будет использована в расчётах. А также при изучении параметров налоговой нагрузки смотрят на эффективную налоговую ставку.

Экономические уровни

Ранее было сказано, что расчет налоговой нагрузки зависит от видов экономических уровней. Среди них:

Макроэкономика, опирающаяся на изучение государственной экономики в глобальном значении.
Мезоэкономика - анализирует более мелкие подсистемы, будь то территориальные или отраслевые.
Микроэкономика, занимающаяся работой с отдельными единицами - от предприятий до физических лиц.

Тогда налоговая нагрузка будет представлять собой данные для:

Исследования экономики страны и составления прогноза. Государственные структуры, в первую очередь Министерство Финансов, могут на основе полученной информации планировать работу на будущее.
Оценки необходимости улучшений в налоговой системе и внесении предложений на эту тему в правительство.
Планирования проверок.
Оценки рисков в финансово-кредитных организациях.
Анализа результатов работы и прогнозирования её развития – важно всем налогоплательщикам для снижения риска проверок.

Последним особенно необходимо обращать внимание на эти показатели, потому что вовремя обнаруженные и исправленные недочеты, а также анализ ситуации целиком, помогут плательщикам:

Оптимизировать свою работу в существующей системе налогообложения, чтобы суммы выплат снизились.
Выбрать другую при возможности.

Федеральная Налоговая служба гарантирует, что если параметры компания будет держать в норме, то это поможет ей:

Избежать включения в план контроля.
Получить послабления и содействие при решении мелких вопросов, связанных с их службой.

Чтобы разобраться с налоговой нагрузкой, помимо расчётов не будет лишним ознакомиться с нормативно-правовыми актами, связанными с этой тематикой:

Приказ ФНС России о концепции, по которой происходит планирование проверок. Чтобы ежегодно оценивать свою налоговую нагрузку правильно, до 5 мая на сайте ФНС выкладываются показатели по отраслям.
Письмо ФНС о том, как работает комиссия, которая оценивает верность расчетов, здесь же и формулы.
В этом приказе есть перечень всех признаков, на основе оценки которых оценивается необходимость проверки. Помимо налоговой нагрузки основных ещё 11, на них обращают особое внимание. А и – прямые значения и сравнительные показатели, которые также пригодятся в оценке. Последние особенно важны для ИП.

Перед сравнением уровня налоговой нагрузки с существующими значениями, необходимо правильно его посчитать. Расчет налоговой нагрузки в 2019 году производится с помощью формулы, которая выглядит как соотношение всех налогов за год к сумме выручки (по Росстату), умноженное на 100%.

А также можно воспользоваться калькуляторами онлайн для расчета налоговой нагрузки, к примеру, этим или этим . Однако лучше научиться пользоваться формулой, чтобы перепроверять вычисления при любой необходимости и на случай, если калькулятор окажется не эффективным.

Коэффициенты для проверки данных в 2018

Число в результате расчетов не должно оказаться меньше, чем установленный коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности. За 2017 год они таковы:

Разведение животных и растений, охота, услуги подобного характера — 3,5%.
Разведение лесной растительности и заготовки из дерева — 7,5%.
Ловля и разведение рыб — 7,9%.
Добыча полезных ископаемых, исключая используемые для топлива и энергетической сферы — 18,8%.
Производство пищи, напитков, табачной продукции — 28,2%.
Изготовление одежды и прочего текстиля — 8,1%.
Создание продукции из кожи и самого материала для них — 7,9%.
Обработка дерева в соломку, пробку и другие материалы для изделий, исключая мебель — 2,0%.
Изготовление изделий из бумаги и её самой — 4,4%.
Полиграфия — 9,2%.
Разработка нефтепродуктов и каменноугольного кокса — 5,1%.
Изготовление химической продукции — 1,9%.
Создание лекарств и материалов для медицинской сферы — 6,9%.
Производство пластмассы, резины и предметов из них — 6,3%.
Создание продукции из стекла, керамики и т. д., а также их самих — 8,9%.
Металлургия и изделия из металла, исключая машины и оборудование — 4,4%. Для последних нагрузка в два раза больше — 8,8%.
Производство компьютеров, электроники и устройств по типу фотоаппарата, микроскопа и т. д. - 12,5%.
Создание электрического оборудования — 6,7%.
Изготовление автомобилей, прицепов — 5,1%.
Конструирование остального оборудования и транспорта — 4,7%.
Производство, передача и распределение электроэнергии — 8,1%.
Такая же работа, только с газом — 1,3%.
Использование в тех же целях горячей воды и её пара, а также очистка воздуха — 6,5%.
Услуги в строительной сфере — 10,2%.
Любая торговля автотранспортными средствами, мотоциклами, их ремонт — 2,7%.
Оптовая реализация товара, кроме автотранспортных средств и мотоциклов — 3,1%.
Те же условия, что и в предыдущем пункте, только с розницей — 3,6%.
Работа транспорта на железной дороге — 8,5%.
Транспортировка сырья по трубам — 4,5%.
Водная транспортировка — 9,3%.
Сделки по недвижимости — 21,3%.
Почта и курьеры — 14,4%.

Если направление деятельности у плательщика связано с описанными выше тематиками не напрямую, а косвенно, то для подобных случаев также есть средние данные по видам для контроля:

Всё, что связано с сельским и лесным хозяйством, охотой и рыбной ловлей — 4,3%.
Разработка месторождений — 36,7%.
Также добыча, только ископаемых для топлива или энергии — 45,4%.
Обработка чего-либо — 8,2%.
Компании, деятельность которых сопряжена с изготовлением электроники, компьютеров, фотоаппаратов и т. д. - 12,5%.
Всё, связанное с кондиционированием воздуха, а также обеспечением газом, водой, электричеством — 6,8%.
Снабжение водой и её отведение, любая утилизация отходов, чистка — 8,4%.
Торговля, ремонт авто и мототранспорта — 3,2%.
Хранение и транспортировка товара — 6,8%.
Гостиницы и общепит — 9,5%.
Всё, связанное со связью и передачей информации — 16,4%.

В случае когда и такая классификация не помогает, используется ещё одно значение. Оно меняется вместе с прочими и относится ко всем остальным отраслям, не упоминаемым в таблице. Для 2017 этот показатель составил 10,8%.

Для 2018 коэффициенты появятся до 5 мая 2019. А также в ежегодном документе есть справки о том, что изменилось с прошлого года, а также данные для контроля фискальной нагрузки по страховым взносам. Таблицы обычно находятся на сайте ФНС, но их можно скачать и по ссылке .

Детали и исправление ошибок

Чтобы правильно проанализировать данные о финансовой стабильности в своей организации в 2019, необходимо также обращать внимание на такие моменты:

Показатели для производства считаются низкими от 3% и меньше, а для юридических лиц из сферы торговли - от 1% и меньше.
Величина доли вычетов по НДС в налоге из базы не должна оказаться выше 89%. Рассчитывается это значение как результат деления вычетов по НДС на начисления по НДС, помноженный на 100%.
Проанализировать нужно отраслевые коэффициенты не только за 2017 год, но и их динамику с 2014, потому что налоговая может назначить проверку из-за слишком сильных отклонений. При расчетах за 2018 нужно будет учитывать и страховые взносы тоже.

Если недочеты найдёт сам плательщик, ему важно тщательно изучить, нет ли в документах ошибок и подготовить для ИФНС аргументацию получившихся значений нагрузки. К примеру:

Подтвердить погрешность в кодировке.
Представить доказательства трудностей с реализацией продукции или её изготовлением.
Инвестирование.
Создание отложенного товара в запас.
Экспорт.
Повышение цен поставщиками, из-за чего возросла стоимость производства и т. д.

Налоговая нагрузка – это основной индекс для анализа работы всех организаций, поэтому к нему стоит относиться с особой внимательностью, контролируя и сверяя с необходимыми нормами. Рассчитать налоговую нагрузку нетрудно, и это стоит того, чтобы исключить вероятность выездной налоговой проверки, которая может парализовать нормальную работу компании на продолжительное время.